中小企业税收筹划存在的问题及对策

 

中小企业税收筹划存在的问题及对策

内 容 摘 要

税收筹划是合理避税，是指在纳税行为发生之前，在税法允许的范围内，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标，并降低税收风险，最终实现企业价值最大化目的的一系列谋划活动。

众所周知，税务筹划不是逃避缴纳税款，不是欠税，不是骗税。是在合法合情的范围内进行的业务层面，架构层面与风险层面的财务设计，是一项长远的系统工程。企业的每次税收筹划都会直接涉及到经营方式的改善。如果企业能有效进行税收筹划，不仅可以降低其投资风险，而且可以降低企业的资金成本，增加企业的经济收益，使企业经济利益实现最大化。本论文从增值税筹划，企业所得税筹划，其他税收筹划三个大板块进行分析及对策。

关键词：合法性 事先性 风险性 税收筹划 经济利益

目       录

1 导论5

1.1研究的背景和意义5

1.1.1研究背景6

1.1.2研究的目的和意义6

1.2税收筹划存在的问题6

1.2.1会计核算水平不高6

1.2.2企业财务管理不规范6

1.2.3 企业管理层缺乏税收筹划意识6

2增值税税收筹划理论与案例分析6

2.1增值税概念6

2.2增值税案例分析

2..2.1购入固定资产的纳税筹划6

2.2.2 纳税人身份确定的纳税筹划7

2.2.3是否分别核算的纳税筹划7

   2.2.4选择合适的代销方式进行纳税筹划8

3 结论与建议9

3.1 结论9

3.2 建议9

3.2.1 正确理解纳税筹划的含义9

3.2.2 规避纳税筹划的风险9

3.2.3 培养纳税筹划人才9

        3.3 文献综述.9

3.3.1关于解析税收筹划背景的文献综述10

3.3.2 关于解读税收筹划重要性的文献综述10

 3.3.3 关于解读税收筹划存在问题的文献综述10

3.3.4 关于解析增值税案例中的固定资产税收筹划文献综述10

3.3.5 关于解析增值税案例中的纳税人身份税收筹划文献综述10

 3.3.6关于解析增值税案例中的是否分别核算税收筹划文献综述10

3.3.7 关于解析增值税案例中的合适的代销方式税收筹划文献综述10