中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

十一五计划以来，我国中小企业在国民经济中的地位越来越重要，其对确保国民经济稳定增长、促进市场竞争、推进技术创新，促进市场繁荣、方便群众生活、保持社会稳定起到了举足轻重的作用，但是由于一些客观环境的影响以及中小企业自身的局限性，导致许多中小企业没有内部控制、内部控制不健全或者内部控制认识的片面性，所以在当前经济环境下中小企业必须建立和不断完善其内部控制制度，使其合理、合法、合规、健康有序的发展。

本文以我国中小企业内部控制机制为研究对象，理论与实际相结合，浅析中小企业内部控制的现状及存在的问题，并针对问题从治理结构、内部审计及风险管理方面提出了完善我国中小企业内部控制的建议。

 [关键词]：中小企业；内部控制；问题；建议

目       录

导论3

1.理论综述5

2.中小企业内部控制的特点和需求分析6

3.中小企业建立内部会计控制的作用6

4.中小企业内部控制的现状以及存在的问题7

4.1对内部控制认识严重不足7

4.2所有权与经营权高度统一，使得中小企业管理缺乏内部约束性7

4.3从内控目标上看，在会计信息、资产和经营活动三方面的控制缺乏有效性8

5.加强中小企业内部控制的改进建议8

5.1提高企业全体员工对内部控制的认识8

5.1.1提高中小型企业领导的管理素质8

5.1.2大力提高财会人员的业务技能和内部控制知识水平9

5.1.3加强全体员工道德修养和内部控制制度教育9

5.2在中小型企业中建立起行之有效的内部控制制度9

5.2.1结合实际，注意构建内控制度的成本收益问题9

5.2.2着重解决企业内不相容职务分离的问题10

5.2.3强化对内部控制制度实施情况的检查与考核，并建立有效的激励机制10

5.2.4加强内部审计控制10

5.2.5利用外部监督、中介组织的监督，完善中小企业内部控制体系10

5.2.6加强风险评估、建立风险防范机制10

5.3从内控的目标出发，加强对会计信息、资产和经营活动三方面的控制力度11

5.3.1“不做假账”是解决会计信息失真问题的根本途径11

5.3.2建立健全的资产安全完整维护体系11