关于俊采存货内部控制的研究

内 容 摘 要

为了保证生产经营活动连续不断地正常进行，必须不断地购入、耗用、销售存货，存货总是处在不断流转过程之中，具有较强的流动性。因此完善和加强企业存货管理体系越来越重要。健全、有效、合理的加强存货内部控制是企业健康发展的重要保证。

本文对俊采公司的存货管理和控制等方面进行了分析和论述，从“提出问题-分析问题-解决问题”的角度分析了俊采公司存在的问题，对其予以加强和完善，从而提高经济效益。

[关键词]：俊采 存货   内部控制

目       录

存货内部控制的概述..........................................1

   （一）存货的概念及特点.......................................1

   （二）存货内部控制...........................................1

存货内部控制的目的及必要性..................................1

保证存货的取得合理、实际存在....................................................1

保护存货的安全................................................................................2

确保存货计价的合理、准确............................................................2

存货相关业务内部控制制度的内容..............................2

   （一）岗位的分工与授权批准  ..................................................................2

   （二）存货的请购与采购控制...................................2

(三)验收与保管控制..........................................2

   （四）领用与发出控制.........................................3

   （五）盘点与处置控制.........................................3

俊采公司内部控制及存在的问题................................3

公司概况..................................................3

内部控制现状及存在的问题..................................3

加强俊采内部控制的对策......................................5

 （一）利用MES系统实现全智能化管理.............................5

 （二）完善存货内部控制环境.....................................5

 （三）建立健全企业存货内部审计.................................5

 （四）不相容职务相互分离控制...................................5

 （五）健全财务会计核算水平.....................................6