现金流量指标在企业经营管理中的应用

内 容 摘 要

在现代企业的经营管理中，一个企业的经营能力不仅仅体现在营业利润的各项数据，还应关注企业的现金流量情况。企业在经营周期内有营业利润，并不代表企业的经营管理状况良好，如果企业当期的营业利润中有大量的应收账款存在，且应收账款的收回期较长，那该企业的营业利润的质量就不佳，所以就需要分析企业的各个现金流量指标来反映企业的利润质量情况等。现金流量指标分析是企业经营管理中一项非常重要的财务工作，如果忽略现金流量指标在企业经营管理中的作用，可能会导致企业出现财务风险。本文从企业的偿债能力、支付能力、盈利能力和发展能力四个方面的现金流量指标进行单项分析，帮助企业经营管理者发现企业内部存在的问题并做出适应企业持续发展的经营决策。

[关键词]：现金流量指标；偿债能力分析；支付能力分析；盈利能力分析；发展能力分析；

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1前言                                                              3

2现金流量指标分析的作用                                            5

3现金流量指标在经营管理中的分析                                    5

3.1偿债能力分析                                                6

3.1.1偿债能力的相关概念                                     6

3.1.2偿债能力分析的意义                                     6

3.1.3分析偿债能力的现金流量指标                             6

3.2盈利能力分析                                                8

   3.2.1盈利能力的相关概念及分析意义                           8

   3.2.2分析盈利能力的现金流量指标                             9

3.3支付能力分析                                                9

   3.3.1支付能力的相关概念及分析意义                           9

   3.3.2分析支付能力的现金流量指标                            10

3.4发展能力分析                                               10

   3.4.1发展能力的相关概念及分析意义                          10

   3.4.2分析发展能力的现金流量指标                            11

4结论                                                             11