管理会计方法在项目融资中的创新与实践

内 容 摘 要

本文主要阐述了西昌飓源风电开发有限公司（以下简称飓源公司）黄联关风电项目开发过程中，根据风电项目建设周期短、施工强度集中特点，结合当期宏观经济环境、货币信贷政策，创新融资模式，引入融资拼盘市场竞争机制，利用“票据”进行“长投”，通过“贷款+银行承兑汇票”的转化融合方式进行融资，在保障建设资金安全的同时，有效解决了融资供需双方时间不匹配的问题，达到了降低项目融资成本的目的，取得良好经济效益。本文主要从管理会计角度对该案例进行分析，本案例运用到风险管理、SWOT、套期等方法。

[关键词]：融资；贷款+银行承兑汇票；效益

目       录

1 背景描述3

1.1案例项目基本情况概述3

1.2影响融资的主要因素3

1.2.1 国家宏观政策、信贷政策的影响3

1.2.2 项目施工进度对融资时间安排的要求4

1.2.3 选择相关管理会计工具方法的主要原因5

2 总体设计5

2.1项目融资设计总体目标要求5

2.2项目融资采用的创新实践6

3 融资案例应用过程6

3.1应用模式6

3.2具体应用流程7

3.2.1 环境分析7

3.2.2 策略选择9

3.2.3 策略控制10

4 取得的成效11

4.1获得最优贷款利率11

4.2锁定利率波动及资金短缺风险11

4.3经济效益12

4.3.1贷款利率基准利率下浮12

4.3.2 节息效果明显13

5 经验总结13

5.1做好策略评估与控制13

5.2在实施过程中遇到的主要问题和解决方法。14