中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

中小企业是实施大众创业、万众创新的重要载体，在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用，对国民经济和社会发展具有重要的战略意义。

近年来，随着经济经济体制改革的深入和发展，企业内部控制在企业管理的各个方面越来越受到重视，国家有关部委也陆续出台相关法规，要求在所有企业建立健全内部控制制度，但目前只是上市公司和大型国有企业执行较好。目前，中小企业由于一些客观环境的影响和自身的局限性，导致许多中小企业缺乏持久的生命力。在内部控制上都存在不合理、不健全的问题，这样也就加大了治理难度，所以，为了做好中小企业的内部控制，就应该分析其存在的问题，找出针对性策略来完善内部控制，以此来提高企业整体经济效益。现以完善中小企业内部控制制度为主题，针对目前中小企业在内部控制方面存在的没有内部控制、对内部控制认识的片面性、缺乏有效监督机制等相关问题，提出内部控制的控制要点、设计原则及强化管理者的内控意识、树立以人为本的新观念、加强内部审计控制等相关对策，并提出完善内部控制制度的具体建议与措施。当今，中小企业已成为国民经济的重要组成部分，对经济的发展与社会的稳定起着举足轻重的促进作用，完善和加强中小企业的内部控制已成为当务之争。

[关键词]：中小企业；内部控制；问题；原因 ；对策；建议

目       录

1 引言5

2 中小企业的划分和内部控制的概述6

3 中小企业内部控制的作用7

4 中小企业内部控制的重要意义7

4.1 是增强企业核心竞争力的必然要求8

4.2 是提高企业经济效益的重要保障8

4.3 是实现企业可持续的现实需要8

5 中小企业内部制度的现状及存在的问题8

5.1 对企业内部控制认识严重不足和管理层意识薄弱9

5.2 岗位职责不分明和不合理9

5.3 中小企业文化落后10

5.4 内部控制制度不健全10

5.5 内控主体素质不够高10

5.6 内部组织机构不完善11

5.7 内部监督机制薄弱11

6 中小企业内部制度存在问题的原因分析11

6.1 外部环境原因12

6.2 企业内部原因12

7 完善中小企业内部控制的对策建议13

7.1 在中小企业建立有效的内部控制制度13

7.1.1 改进完善管理制度及企业组织结构13

7.1.2 建立内部控制中小企业的相关法律规范14

7.2 构建特色企业文化14

7.3 完善会计制度和加强财务控制15

7.3.1 充分利用资金和合理资本结构15

7.3.2 建立健全内部稽核制度和内部审计再监督15

7.3.3 控制实物资产从而减少浪费和缩减成本15

7.4 加强对人才的培养与管理16

7.5 建立有效防范风险的控制机制17

8 结论18