摘 要
在日益激烈的市场竞争中，环境基础设施、管理不善、风险管理系统、信息交流不足等对中小企业(尤其是民营企业)的发展是一项巨大挑战。内部控制作为现代企业管理制度的一个组成部分发挥着重要作用。中小企业想要在竞争激烈的市场,除了产品外,必须建立一套改进内部控制制度,加强内部控制制度、竞争力,最终业务管理水平和更大的经济效益。
﹝关键词﹞中小企业 内部控制 存在问题 成因分析 对策建议
目 录
1.绪 论.……………………………………………………………… …… 1
1.1选题背景与目的…………………………………………………………1
1.2研究思路与方法……………………………………………………………1
2.中小企业的界定及内部控制理论 ………………………………………… 2
2.1我国中小企业的界定…………………………………………………… 2
2.2我国中小企业的特点………………………………………………………4
2.3内部管理控制………………………………………………………………5
2.4内部控制…………………………………………………………………5
2.5内部控制制定、结构和框架…………………………………………………5
2.6企业风险管理框架………………………………………………………… 7
3.中小企业内部控制的现状及问题………………………………………………7
3.1中小企业内部控制的现状……………………………………………………7
3.2中小企业内部控制存在的问题………………………………………………8
3.2.1组织结构设置不当………………………………………………………8
3.2.2内部控制认识不足……………………………………………………… 8
3.2.3员工执行不到位……………………………………………………… …8
3.2.4内部控制意识薄弱………………………………………………………8
3.2.5室内环境基础薄弱………………………………………………………9
3.2.6内部控制监督不力…………………………………………………… 9
3.2.7缺乏风险管理体系………………………………………………………9
3.2.8缺乏真实有效的信息沟通……………………………………………… 9
4.中小企业内部控制存在问题的原因………………………………………… 9
4.1治理结构不规范………………………………………………………… 9
4.2内部审计职能弱化………………………………………………………10
4.3轻视风险管理………………………………………………………… 10
4.4中小企业文化落后……………………………………………………… 10
5.完善我国中小企业内部控制的意见或建议…………………………………11
5.1规范法人治理结构………………………………………………………11
5.2优化人力结构……………………………………………………………11
5.3充分发挥中小企业内部审计的作用………………………………………11
5.4建立中小企业财务风险预警机制……………………………………… 11
6.结论……………………………………………………………………12
