中小企业税收筹划存在的问题及对策

内 容 摘 要

面对复杂多变的市场环境和日益激烈的市场竞争，中小企业想要求生存、得发展，就必须加强税务管理方面的建设，充分利用税收优惠，掌握节税避税手段，最大限度的合理避税，已达到规避纳税风险、降低运作成本，为企业节支增收的目的，但是对于中小企业，纳税往往是一个难题，往往分不清楚哪些属于合理避税范围，哪些属于违法的偷税漏税行为。一方面我国税收筹划起步晚，环境滞后，另一方面，中小企业本身的种种限制，制约税收筹划的因素很多。本文主要分析当前中小企业进行税筹划过程中存在的主要问题，并在此基础上提出了几点具备可操作性的对策和建议。 

 [关键词]：中小企业；税收筹划；问题；对策

目       录

1导论3

1.1税收筹划的背景与意义3

1.1.1研究背景3

1.1.2纳税筹划的目标和意义3

2中小企业税收筹划的基本理论4

2.1中小企业的界定4

2.2税收筹划的基本理论6

3中小企业税收筹划的风险7

3.1中小企业税收筹划的内部风险因素7

3.1.1中小企业自身经济活动的特殊性可能导致税负的加重7

3.1.2中小企业税收筹划所产生的成本可能导致税收筹划得不偿失7

3.1.3筹划人员素质的高低可能导致税收筹划的成功与否8

3.2中小企业税收筹划的外部风险因素8

3.2.1税收政策变化导致税收筹划依据的不确定性8

3.2.2税务行政执法不规范导致税收筹划失败的风险8

3.2.3外部经济环境因素可能导致的其他风险9

4我国中小企业税收筹划存在的问题9

4.1企业财务管理不规范9

4.2税收筹划的工作基础较差10

4.3税收筹划意识落后，筹划水平较低，技能较弱10

4.4混淆偷税、漏税等违法行为与税收筹划，造成不必要成本的增加10

4.5片面追求节税收益导致企业整体利益的下降11

5解决中小企业税收筹划问题的对策11

5.1加强税收法制建设，完善税收筹划制度11

5.2规范合理的会计核算基础，加强中小企业内部管理11

5.3树立正确的税收筹划观念和风险防范意识12

5.4 提高税收筹划人员的专业素质和水平12

5.5 建立健全税收筹划代理机制12

6结语13