中小企业税收筹划存在的问题及对策

    企业的税收筹划对我国中小企业的发展是一项长远的工程，企业每次的税收筹划都是对企业的一种改善。如果企业能有效进行税收筹划，不仅可以降低其投资风险，而且会带来更多的经济效益，使企业经济实现利益最大化。

税收筹划是现代中小企业管理体制中非常重要的一部分，由于其可以合理有效降低企业税负、维护和实现企业财务管理目标、实现企业利益和股东财富最大化目标，因此在制造业企业管理者的眼中越来越显示出不可替代的重要性。本文通过分析当下相关的税收制度，采用合理科学的经营方式，实现中小企业纳税成本的降低，然而在实际的中小企业税收筹划中，企业对税收相关制度的认识不够全面、执行能力的不足也制约了中小企业税收筹划的作用，这也同时增加了中小企业的运营风险，我们只有积极建设有效合理的管理制度，并且加强税收风险控制能力，从而去实现中小企业税收筹划的目标。本文通过对我国制造业企业实施税收筹划的现状研究的基础上，提出具有现实意义的建议。制造业企业实施税收筹划如果要达到预期效果，还应该充分考虑到内外部环境因素的影响，发扬积极的因素、规避消极的因素。可以通过不断完善各项税收法律制度、逐步建立企业的税收筹划代理机制、政府要积极引导企业三个方面培育有利于制造业企业实施税收筹划的外部环境；通过正确认识所实施的税收筹划、培养实施税收筹划的专业人才、积极防范有关风险、推进会计核算工作的规范化四个方面建设有利于制造业企业实施税收筹划的内部环境。

关键词：制造业中小企业；税收筹划；税务环境；企业利益

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摘要1

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一、绪论3

（一）研究背景和目的3

1、研究问题的提出背景3

2、研究目的4

二、税收筹划的相关理论4

（一）税收筹划的概念4

（二）税收筹划的特征5

三、我国制造业企业税收筹划的问题7

（一）缺乏正确的意识7

（二）税收环境存在问题7

（三）目标定位上出现的错误8

（四）对风险的控制不够8

四、x公司税收筹划分析9

（一）x公司简介9

（二） x公司实施税收筹划的效果9

1、成本收益分析9

2、 x公司实施税收筹划时的风险控制11

3、x公司实施税收筹划后的效果评价12

（三） x公司实施税收筹划分析的几点结论13

五、我国制造业企业实施税收筹划的对策建议13

（一）正确认识所实施的税收筹划13

（二）创造有利环境14

1、积极培育有利于税收筹划实施的外部环境14

2、积极建设有利于税收筹划实施的企业内部环境15

（三）积极引导企业正确定位15

（四）积极防范有关风险16

文献