IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨

内 容 摘 要

随着国家对资本市场的重视，中国的资本市场也发生着重大的变化，上市板块也日益多样，国家鼓励资本市场为企业融资服务，企业为了做大做强也有较强意愿进行上市。国家对于上市制定了法规及各项指标，只有符合要求的企业才能成功上市。在上市巨大的利益驱动下，小部分企业虽然自身的指标没有达标，但是为了上市不惜进行IPO舞弊，美化财务指标并欺骗上市。显然IPO舞弊扰乱了资本市场，损害了市场经济的健康发展。

本文较为全面的介绍了IPO舞弊相关的理论，对IPO舞弊的危害、手法、审计应对进行了较为深入的探讨。介绍了基本的IPO舞弊方法，虚增收入是IPO舞弊的主要手段，另外还有虚减成本费用的方法。本文对每种方法的基本情况做了介绍。针对IPO舞弊，审计应对不可缺少。IPO舞弊一般都是经过深思熟虑、反复测算的结果，所以需要较强的反舞弊意识、严格的审计程序。本人从审计的整体层面开始，逐步从风险评估程序、控制测试、分析性程序、实质性程序等逐步推进，在各个层面如何应对IPO舞弊风险进行了介绍。

[关键词]：IPO舞弊；舞弊的方法；IPO审计

目       录

1.导论3

1.1研究的背景及意义3

1.1.1研究的背景3

1.1.2研究的意义3

1.2研究的思路和方法4

1.3 文献综述4

2.IPO舞弊与审计应对概述4

2.1 IPO舞弊的概述4

2.2 应对IPO舞弊的审计的概述5

3.IPO舞弊的主要方式的探讨6

3.1 IPO舞弊的风险6

3.2 IPO舞弊的主要方式的探讨6

3.2.1收入端的舞弊7

3.3.2成本费用端的舞弊8

4.针对IPO舞弊的审计应对探讨9

4.1风险评估程序9

4.2了解被审计单位的内部控制9

4.3 执行分析性程序10

4.4 细节测试11

5.应对IPO舞弊，审计存在的限制14

文献