浅析上市公司审计中的主要问题及对策

审计是公司控制的重要手段，更是上市公司经营管理过程中发挥监督职能的重要方式，其在上市公司的控制中有着举足轻重的地方，是上市公司控制的首选方式。通过审计的方式，股东可以监督公司的经营情况，可以了解公司运行过程中存在的问题，可以把握公司实时的管理信息。因此，加强上市公司审计对于上市公司的运行与发展有着重要的意义。上市公司有着许许多多大小不一的股东，这些股东不可能每一位都参与到公司的经营中来，但是股东可以通过审计的方式达到监督公司的目的，用以来掌握公司运行情况，了解公司是否存在问题及风险危机等，是否可以为股东带来利润、分红，这些都是股东所关心的，也是审计所能发挥的重要职能之一，因此，要加强公司审计尤其是公司的审计。

[关键词]：上市公司 注册会计师 审计 问题 对策

目    录

1.上市公司审计的内涵及意义5

1.1上市公司审计的含义5

1.2上市公司审计的依据5

1.3上市公司审计的意义5

1.3.1有利于提高公司信息准确性5

1.3.2有利于提高公司管理水平6

1.3.3有利于提高上市公司内部控制水平6

1.3.4有利于保护投资者的利益7

1.3.5有利于规范上市公司的经营行为7

2.上市公司审计中存在的问题7

2.1注册会计师及事务所方面存在的问题7

2.1.1审计人员业务水平有待进一步提高7

2.1.2上市公司独立审计存在的问题8

2.1.2．1过多的行政干预，客观公允性较弱8

2.1.2．2审计收费存在一定的问题9

2.2公司方面存在的问题9

2.2.1股权过于集中9

2.2.2控制薄弱，内审缺乏独立性9

2.2.3审计目的不够明确10

2.2.4公司自身重视度不够11

3.1提高审计人员业务素质11

3.2选用科学的收费方法，提高收费标准13

3.3提高管理层对审计的认识13

3.4明确审计目的13

3.5注重审计机构的独立性14

3.6注重审计实质14

结 束 语15

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