中小企业内部控制存在的问题及完善对策研究——以H公司为例

——以H公司为例

内 容 摘 要

中小企业数量众多，是国民经济中不可或缺的重要的组成部分，但由于内部控制环节薄弱其发展受到制约。本文选取了一家中型股份制企业——H公司为研究对象，对其内部控制系统的构建进行了深入研究。文章首先从内部控制的概念、基本假设、基本原则、构成要素及相互关系几方面简要介绍了内部控制，接着指出了企业内部控制的特点和建立企业内部控制体系的优势与机会、劣势与威胁，最后重点分析了H公司内部控制的现状、存在的问题和完善对策。

[关键词]：企业；内部控制；内控体系

目       录

1 绪论4

1.1研究背景及研究意义4

1.1.1研究背景4

1.1.2研究目的和研究意义4

1.2 文献综述5

2. 内部控制概述6

2.1内部控制的概念6

2.2内部控制的基本原则6

2.2.1合法性原则6

2.2.2全面系统性原则6

2.2.3重要性原则6

2.3内部控制的构成要素7

2.3.1风险评估7

2.3.2信息与沟通系统8

2.3.3对控制的监督8

2.4中小企业内部控制的特点8

2.4.1内部控制主要由决策经营者来执行8

2.4.2内部控制体系不全面不科学9

3. H公司内部控制现状研究9

3.1H公司简介9

3.2 H公司的内部控制现状9

3.2.1内部控制环境方面9

3.2.2风险评估方面10

3.2.3控制活动方面10

3.2.4信息与沟通方面11

4.H公司内部控制存在的问题及原因分析11

4.1 存在的问题11

4.1.1以风险管理为导向的内部控制体系尚未建立11

4.1.2信息流通不畅影响沟通效率12

4.1.3监督机制不健全12

4.2 H公司内部控制问题的原因分析12

4.2.1管理层的管理陋习导致内部控制得不到重视12

4.2.2监督机制的缺失严重削弱了内部控制的执行效果13

4.2.3公司企业文化与内部控制制度相矛盾13

5.完善H公司内部控制对策13

5.1完善中小企业内部控制体系13

5.1.1完善内部控制环境13

5.1.2健全风险评估体系14

5.1.3建立良好的控制活动14

5.2规范信息系统14

5.3加强监督控制机制15

结  语15

文献