上市公司审计中的主要问题及其对策

内 容 摘 要

审计是企业内部控制的重要手段，更是上市企业经营管理过程中发挥监督职能的重要方式，其在上市公司的内部控制中有着举足轻重的地位，是上市公司内部控制的首选方式。通过审计的方式，股东可以监督企业的经营情况，可以了解企业运行过程中存在的问题，可以把握企业实时的管理信息。因此，加强上市公司审计对于上市公司的运行与发展有着重要的意义。上市公司有着许许多多大小不一的股东，这些股东不可能每一位都参与到企业的经营中来，不一的股东，这些股东不可能每一位都参与到企业的经营中来，但是股东可以通过审计的方式来达到监督企业运行的目的，以此来掌握企业运行状况，了解企业是否存在问题、危机,是否可以为股东带来利润、分红,这些都是股东所关心的，也是审计所能发挥的职能之一，因此，要加强企业审计尤其是上市企业的审计。

本文从上市公司审计的定义出发，探讨上市公司在审计中存在的问题，找出这些,问题的对策，以对上市公司的审计活动有一定的借鉴意义。 

[关键词]：

上市公司; 上市公司审计; 问题;对策

目       录

一、审计及上市公司审计的概述4

(一)审计的概念4

(二)上市公司审计的概念4

(三)上市公司审计的依据4

(四)上市公司审计的作用及意义5

1.提高企业信息的准确性5

2.提高公司的管理水平5

3.增强企业内部控制水平6

4.有利于保护投资者的利益6

二、内部审计及上市公司内部审计的概述6

(一)内部审计的概念7

(二)上市公司内部控制审计的含义7

三、我国上市公司内部控制审计产生与发展7

(一)我国上市公司内部控制审计的产生8

(二)我国上市公司内部控制审计的发展9

四、上市公司内部审计中存在的问题9

(一)内部审计人员素质低,审计技术落后9

(二)审计机构独立性不足10

(三)审计形式重于实质10

(四)审计目的不够明确11

(五)内部审计机构的组织模式不尽科学11

(六)对内部审计的认识上存在偏差12

(七)内部审计的相关法律法规不够完善12

四、上市公司审计问题的对策12

（一）进一步完善审计方法，提高审计人员的专业素质13

(二)注重审计机构的独立性13

(三)注重审计实质14

(四)明确审计的目的14

(五)合理设置内部审计机构,充分发挥其职能14

1、内部审计机构设置的类型14

2、对内部审计机构设置的建议14

(六)建设高素质的内部审计队伍15

1、提高内部审计工作的吸引力15

2、加强后续教育,提高内部审计人员综合素质15

(七)加强内部审计法律法规和制度建设。15

四、结语16

文献