中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

中小企业是国民经济的重要组成部分，因中小企业的机制不全，管理水平低下，制度也不完善，导致它的发展受限，缺乏持久的生命力。在我国，一些中小企业的经营活动简单或家族企业不设专门的职能结构，是一种最简单的集权式管理。因此，这些企业的内控制度缺乏、不完善；控制力度也不尽人意。从实际情况看，许多企业的内控问题非常突出，从而影响其经济效益，阻碍了发展。 比如:内部控制的受益主体不明确，企业缺乏建立内控制度的原动力;企业的规模小，人力、财力缺乏，管理水平较低，在内部机构设置和职责划分等方面容易产生遗漏和交叉，难以实现有效的内部控制。 本文以 X公司内控失效的实例出发，详细剖析其在公司治理、财务管理、内部控制等方面存在的问题，并就X公司完善公司治理结构、建立健全公司财务管控体系等方面提出如何完善内控体系建设、提升公司执行力的解决方案。

[关键词]：中小企业  内部控制  公司治理

目 录

一、 内部控制的概述6

（一） 内部控制的概念6

（二）内部控制的意义6

（三）内部控制的作用6

二、中小企业内部控制现状及问题7

（一） 管理层内部控制意识薄弱7

（二） 内控制度不健全、不合理8

（三） 监督机制缺乏力度、不严密8

三、 中小企业内部控制中原因及分析-以X公司为例9

（一） X公司治理和内部控制的问题9

1.X公司的简单介绍9

2.X公司内部控制目标的变化10

3.X公司的内部控制困境及改善措施10

（二）X公司内控失效的案例分析13

1.公司的权利控制结构过于集中13

2.监督机制存在缺陷，内部审计部门未发挥应有作用13

3.企业内部控制意识薄弱14

4.财务人员素质有待提高14

四、完善中小企业内部控制的对策建议15

结束语17

文献