浅析银行业会计岗位设计及内部控制实施---以某商业银行为例

---以某商业银行为例

内容摘要

为了适应我国经济的高速增长，我国银行业在规模不断扩大的同时也在摸索中尝试着发展模式的创新。银行业竞争愈演愈烈。从整体来看，我国城市商业银行多数存在自身体量较小、市场定位不够准确、历史遗留问题较多、成立挂牌较晚、产品创新能力不足等问题。为了提高经营管理水平，向国内股份制商业银行看齐，很多城市商业银行选择了加速机构建设发展及在资本市场公开募股等方式扩大规模。从长期来看，这种“重业务、轻内控”的发展理念势必会导致城市商业银行从业人员违法违规操作的情况发生、甚至埋下发生案件风险的隐患，也可能直接导致案件的发生，甚至带来声誉风险。这种情况可能会造成严重威胁城市商业银行持续发展的后果。

本文以A 城市商业银行为研究样本，以COSO 内部控制框架、《商业银行内部控制指引》、《巴塞尔协议》为理论依据对A城市商业银行内部控制建设情况进行了研究分析。通过对A 城市商业银行内部控制建设现状进行调查，结合上述理论依据，针对内部控制环境、风险评估与识别、信息沟通与反馈、检查监督与纠正等四个方面，发现A城市商业银行内部控制建设中存在的问题，并对问题进行原因分析提出提高A城市商业银行内部控制建设水平的相关对策。

【关键词】：内部控制；城市商业银行；内部控制自我评价

目录

1 前言5

1.1研究背景5

1.2研究意义5

1.3文献综述6

2 内部控制相关理论概述7

2.1 内部控制的概念7

2.2 城市商业银行内部控制的概念8

3 A城市商业银行内部控制存在的问题10

3.1内部控制环境薄弱10

3.3案件风险监督预防不到位11

3.4信息沟通不畅13

3.5内部监督不到位13

4 加强对应收账款内部控制的对策建议14

4.1构建完善的内部控制环境14

4.3健全风险评估系统15

4.4完善信息沟通平台15

4.5完善内部控制监督体系16

5 结论17

致谢17

文献