中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

中小企业是国民经济的重要组成部分，完善和加强中小企业的内部控制制度具有与大企业同等重要的意义。针对目前中小企业在内部控制制度方面存在的没有内部控制、对内部控制认识的片面性、缺乏有效监督机制等相关问题，提出内部控制的控制要点设计原则及强化管理者的内控及风险意识，加强内部审计控制等相关对策，为中小企业提出完善内部控制制度的具体建议与措施。首先，在内部管理控制上,绝大多数中小企业管理体制不健全，控制力度薄弱,除了体制上的不完善之外，管理者自身也存在着许多不足。其次，从内部会计控制上来看，许多中小企业对于内部会计控制制度不够重视，虽然建立了会计控制制度,但是内部会计控制制度设计不合理、各法规体系不够健全,会计控制监督缺乏力度。然后，鉴于中小企业内部控制的现状，针对问题提出解决对策，建立系统、科学、全面的内部控制制度。

[关键词]:中小企业；内部控制；存在问题；建议对策

目       录

1 导论.....................................................6

1.1中小企业内部控制概述................................6

1.1.1内部控制的定义..................................6

1.1.2中小企业内部控制的要素.........................7

2 中小企业内部控制制度存在的问题...........................7

2.1嘉美印铁制罐有限公司的简介..........................7

2.2嘉美印铁制罐有限公司内部控制存在的问题..............7

3 完善企业内部控制制度的建议...............................8

3.1完善本单位的各项内部控制制度........................8

3.1.1明确岗位分工和治理结构..........................8

3.1.2建立与实施原则性内部控制制度....................9

3.1.3控制措施........................................9

3.1.4内部控制制度不能有效执行原因...................10

3.2加强中小企业对文化建设的举措........................10

3.2.1提高管理者素质，增强企业凝聚力.................11

3.2.2创立学习型组织，以创新促进企业发展........ ....11

3.2.3树立“诚信”理念，塑造企业形象......... .......11

3.2.4健全和完善中小企业的政策法规...................11

3.2.5企业文化的树立和落实...........................12

4 对内部控制审计制度进行改进..............................12

4.1我国内部控制审计现状........................ ......12

4.2内部控制审计独立性有所欠缺................... .....13

4.3风险导向审计理念有待加强.......................... 13

4.4内部控制审计的成本效益问题.........................13

5 对中小企业实施内部控制审计的建议........................14

5.1保证内部控制审计的独立性...........................14

5.2构建风险导向的内部控制审计.........................14

5.3加强“复合型”注册会计师培养 ......................15

5.4建立健全的内部控制审计质量体系.....................15

5.5提高内部控制审计质量和效率.........................16

6 结语

文献