中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

随着我国改革开放的逐步深入，国家“一带一路”战略的实施，贸易的国际化不断扩大，给国内中小企业提出了新的课题“企业如何生存？拿什么生存”的问题？我觉得：公司核心竞争力无非就来自核心专利技术产品和领先的管理运营模式。要实现这样的目标，就离不开企业内部控制，企业的内部控制问题一直以来都是业内十分重要的课题。企业内部控制受企业内部环境和外部环境的影响，包括但不限于企业生产经营规模、行业、市场竞争状况、管理者的风险偏好以及外部的经济、政治、文化以及其他因素的影响，所以不同类型、不同行业的企业应根据自身企业经营目标，制定出适合企业自身发展阶段的全员参与的内部控制制度并得到执行，才能实现企业自己的最终目标。因而，本文试着从企业内部控制的视角对中小企业内部控制体系的存在的问题和完善对策进行深入分析，提出一系列的解决对策，希望可以为企业的发展起到一定的推动作用。

[关键词]：内部控制；中小企业；构建；完善；对策

目       录

1.引言…………………………………………………………………………………5

2.中小企业内部控制现状……………………………………………………………6

2.1中小企业发展背景 ……………………………………………………………6

2.2对内部控制有一定认识但不全面 ……………………………………………6

2.3对内部控制认识存在误区，片面认为内部控制就是财务会计控制 ………6

2.4内部控制制度不健全或根本就没有内部控制 ………………………………7

2.5内部控制制度执行不到位，搞形式主义 ……………………………………7

3.中小企业内部控制体系建立的原则………………………………………………9

3.1内部控制体系的概念、目标和内部控制措施 ………………………………9

3.2内部控制体系建立的原则 ……………………………………………………9

4.中小企业内部控制体系的构建与完善的对策 …………………………………11

4.1规范法人治理结构，建立良好的内部控制环境……………………………11

4.2建立有效的信息与沟通渠道…………………………………………………12

4.3加强企业文化建设……………………………………………………………12

4.4建立选人、用人机制…………………………………………………………13

4.5加强内部控制制度的执行力度………………………………………………13

4.6加强内部监督机制建设………………………………………………………14

4.7完善内部控制的赏罚考核机制………………………………………………14

5.结论 ………………………………………………………………………………16

6.文献