浅谈企业的内部控制

内 容 摘 要

“优胜劣汰”是市场经济的客观规律，企业要在新的环境、新的形势下获得生存和发展，必须要加强企业生产经营管理，建立“产权明晰、权责明确、政企分开、科学管理”为特征的现代企业制度，切实转换企业经营机制，使企业真正成为“自主经营、自负盈亏、自我发展、自我完善”的市场经济竞争的主体。国际、国内的客观环境以及经济管理的现状都要求每个企业必须提高自身的经营管理水平，而内部控制是现代企业管理的重要内容，因此现代企业治理机制下的企业必须建立健全内部控制制度，以不断提高经营管理效率和经济效益，提高企业的核心竞争力，在激烈的市场竞争中立于不败之地。本文以A公司为例，具体分析了其内部控制的现状和存在的问题，并提出了具体的解决对策。希望可以抛砖引玉，对相关领域的研究有所贡献。

[关键词]：内部控制；制度优化；控制活动

目       录

一、引言1

二、理论概述2

（一）内部控制的内涵2

（二）内部控制要素2

三、 中小企业的特点以及加强内部控制建设的意义3

（一）中小企业的特点3

1.进入门槛低3

2.规模效益不高3

3.市场范围集中，接近顾客3

4.市场需求的多样化和分散化3

（二）加强内部控制建设的意义3

1.可以加强会计信息提供的真实性和可靠性3

2.有效地降低企业经营风险3

3.可以维护财产和资源的安全完整和有效利用4

4.提高企业的经营效率4

四、中小企业内部控制制度存在的问题—以A公司为例4

（一） A公司简介4

（二）A公司内部控制存在的问题4

1.内部控制制度不健全4

2.内部会计人员的素质不高4

3.内部审计制度不完善5

4.企业缺乏有效的监督体制5

五、完善中小企业内部控制的政策建议5

（一）完善本单位各项内部控制制度5

1.明确岗位分工和治理结构5

2.企业高层管理者应加强对内部控制工作的重视6

（二）提高内部审计人员的素质6

（三）控制内部审计职能6

（四）加强对内部控制的监督、检查7

结论8

文献