关于中小企业内部控制有效性的探讨

内 容 摘 要

本文首先对内部控制与内部控制有效性进行定义的阐述，说明什么是内部控制，并进一步点明我国中小企业内部控制有效性的重要性与现状——即我国中小企业内部控制有效性差，企业内部控制混乱，企业管理者与员工存在对于内控管理认识不足，内部控制混乱、内部控制松软与内部评价无力等问题。然后通过对中小企业影响内部控制五要素，包括内部环境、风险评估、内部控制活动、信息利用与内部监督，这五方面进行分析，得出中小企业内部控制有效性差的原因，发现其中的问题，并针对问题提出完善对策措施。最后得出加强企业内控意义与措施的结论。

关键字 ：中小企业；内部控制有效性差；内外因素；完善对策

目    录

一、绪论3

二、中小企业内部控制有效性定义及其现状3

（一）中小企业内部控制有效性定义3

（二）我国中小企业内部控制现状4

三、我国中小企业内部控制现存的问题4

（一）内控认识不足4

（二）内控制度松软4

（三）内控评价无力4

四、造成中小企业的内部控制有效性差的原因5

（一）中小企业内部控制环境欠佳5

（二）企业风险评估不足、风险意识差6

（三）企业内部控制制度不合理6

（四）中小企业对信息利用不足、沟通不畅6

（五）内部监督不足7

四、提高中小企业内部控制有效性的措施7

（一）优化内部控制环境8

（二）建立合理有效的风险评估机制8

（三）规范企业内部控制活动9

（四）加强信息交流与沟通9

（五）强化企业内部监督10

结论10

文献