我国中小企业内部控制存在的问题及对策

摘要：在社会主义市场经济的逐步完善，现代企业制度逐步确立的基础上，我国中小企业也逐步确立了内控制度。我国中小企业的内部控制尚处于内部控制制度阶段，还有待于加快建设。由于我国中小企业多是民营企业，家族式管理特点明显，尚未确立现代企业制度，在内部管理上存在着不少的薄弱环节和漏洞。因此，我国中小企业迫切需要加强企业的内控制度，通过企业内控制度的纠正作用，优化企业结构。因此分析当前中小企业内部管理中存在的问题和原因，提出相应的对策建议，以优化中小企业内部控制制度，促进中小企业健康、稳步发展成为一个待解决的现实问题。

关键词：中小企业；内控制度；问题；对策；管理制度

目  录

1 我国中小企业内部控制的现状5

1.1 控制环境基础薄弱5

1.2 企业内控部门责权不对称、内部控制和监督不力6

1.2.1 目前中小企业财会人员的专业水平普遍较低，内部控制意识薄弱。6

1.2.2 内审部门形同虚设，或没有建立起内部审计部门。6

1.2.3 审计的专业性差。6

1.2.4 审计是独立性不够。6

2 我国企业内部管理存在的主要问题7

2.1 企业管理层内控意识淡薄或认识不清7

2.2 企业内部控制制度不完善、不健全7

2.2.1 在经营管理方式上8

2.2.2 在资产控制上8

2.2.3 在检查、考核和奖惩力度上8

2.3 风险评估缺乏8

2.4 内控实施缺乏有效性9

2.5 内部控制管理效率低9

2.6 内部控制自身存在一定的局限性10

2.6.1 受管理越权的限制10

2.6.2 受串通舞弊的限制10

2.6.3 受人为错误的限制10

2.6.4 受成本的限制10

2.6.5 受制度滞后的限制11

3 强化中小企业内部控制的对策11

3.1 完善内部控制环境11

3.1.1 增强管理者的素质和内部控制的意识11

3.1.2 健全企业的治理结构12

3.1.3 培养企业文化12

3.1.4 重视人力资源的作用12

3.2 建立健全内部控制制度12

3.3 建立中小企业内部控制的监督13

3.4 尽力消除内部控制的局限性13

结论14

文献