现金流量分析在企业经营管理中的应用

内 容 摘 要

现金流量是指企业在一定会计期间按照收付实现制，通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。现会流量是企业理财的核心，作为现金流量衡量的现金流量表，反映的是企业一定时期的现金和现金等价物流入和流出信息状况。 现金流量影响企业的生存和发展。即使企业有盈利能力，但若现金周转不畅、调度不灵，也将严重影响企业正常的生产经营，偿债能力的弱化直接影响企业的信誉，最终影响企业的生存。因此，现金流量信息在企业经营和管理中的地位越来越重要，正日益受到企业内外各方人士的关注。

[关键词]：现金流量分析 企业管理 

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一、现金流量分析在企业中的优势3

（一）能直接评价企业获取现金的能力4

（二）能客观评价企业的投资活动和筹资活动4

（三）有助于分析企业的偿债能力和支付能力5

（四）有助于分析企业的收益质量和抗风险能力5

（五）能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息6

二、企业现金流量分析的的现状6

（一）现金流量结构分析6

（二）比率分析8

三、企业现金流量分析中在存在的问题9

（一）报表编制者和使用者易忽略现金流量表9

（二）现金流量控制没有和企业特征相结合10

（三）现金流量表编制方法落后10

（四）监督不力，管理不严10

四、优化企业现金流量表分析的策略11

（一）提高对现金流量表的认识11

（二）加强财务人员培训，提高胜任能力11

（三）熟练掌握编制方法，提高信息准确度11

（四）信息利用与企业的财务战略相结合12

（五）同时解读多张报表，多角度分析12

（六）注意报表的可比性12

文献