现代企业治理机制下的内部控制制度-以国有企业为例

摘  要

国有企业是我国国民经济的支柱，搞好国有企业，对建立社会主义市场经济和巩固社会主义制度有着极为重要的战略意义。为了巩固改革成果，促进企业持续健康发展，我国国有企业必须大练“内功”，在现有企业内部控制的研究和规制基础上，结合我国实际情况，建立健全企业内部控制机制，进一步提升企业管理水平，增强企业发展动力，实现国企改革的最大红利，这也是我国国企改革在现阶段亟需解决的问题。

追溯内部控制的历史演进过程，可以看到，内部控制概念被一步步泛化，从最初以职责分工为特征的“内部牵制”，逐步发展到服务于审计和会计领域的“内部会计控制”概念，并进而向包括业务控制的全面性“内部控制”概念扩展，但是在实践中，很少有人能够真正地全面了解、系统把握和完整驾驭这种全能型的内部控制机制，以致于程序异常繁琐复杂的内控机制仍然堵不住舞弊、腐败及风险损失的漏洞。所以，重新定义内部控制势在必行。

关键词：“国有企业”“内部控制”“内部牵制”“风险防控”“制衡协作”

目录

摘  要1

目录2

1绪论2

1.1我国国有企业改革发展状况3

1.2我国国有企业存在的问题4

2国有企业内部控制机制基本框架6

2.1责任主体6

2.2控制主线7

2.3运行机制7

3国有企业内部控制研究-以烟草业为例8

3.1企业法人治理结构不健全。8

3.2内部审计职能弱化。10

3.3内部控制制度体系建设不完善。10

3.4信息化建设尚不到位11

4草行业内部控制实施机制构建的对策建议11

4.1构建“三位一体”的监督控制体系12

4.2构建“一体化”的内部控制制度管理体系12

4.3构建“一体化”的信息化管理体系12

5结论与展望13

文献