现金流量指标在企业经营管理中的应用

内 容 摘 要

现金流量是企业现金增加或减少的数量，是企业能立即用来购置财产和偿还债务、支付股利的经济资源。现金流量和利润的差异主要又账面利润大而现金流量不足或账面亏损而现金流量充足等两种表现形式。因为这种差异的存在，如果将利润作为企业财务管理的唯一核心，将导致企业资产价值虚增，企业超分配，并可能增加投资者的投资风险和企业的债务风险。现金流量是企业价值评估和财务风险判断的重要指标和依据，确立现金流量在财务管理中的核心地位，将有效避免利润单核心给企业带来的上述不利影响。

关键词：现金流量；财务管理；核心

目      录

1．现金流量分析的概述………………………………………………………5

1.1现金流量的定义………………………………………………………..5

1.2现金流量分析的重要作用……………………………………………..5

1.2.1现金流量分析与财务风险的关系………………………………….5

1.2.2现金流量分析对加强资金管理的必要性………………………….6

1.2.3现金流量分析对财务管理的应用………………………………….6

2.企业的现金流量能体现企业的应对风险的能力…………………………...6

2.1企业现金流量的风险防范意识较为薄弱………………………………7

2.2企业内部控制中所出现的问题…………………………………………7

2.3企业内部预算管理中出现的问题………………………………………7

3.现金流量分析的主要内容…………………………………………………...7

3.1经营活动的现金流量…………………………………………………….7

3.2投资活动的现金流量…………………………………………………….8

3.3筹资活动的现金流量…………………………………………………….8

4.加强现金流量的日常管理与控制……………………………………………8

4.1规范基础管理…………………………………………………………….9

4.2编制现金预算…………………………………………………………….9

4.3建立控制的指标体系，确定考核标准………………………………….10

5.现金流量分析的注意事项及结论……………………………………………10

文献