中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

改革开放以来，由于市场经济的快速成长，中小企业成为促进中国经济不断健康发展的重要力量。但是同时，鉴于中小企业的资本源头主要是民间资本，所以生产和运作的规模较小，资本和技术的构成相对较低，导致其在激烈的市场竞争中面临巨大的困难。除了外部资金、政策环境等其他目的因素之外，缺乏内部控制系统很大程度上波及到了中小企业经济利益、阻碍了中小企业发展。因此，必须强化中小企业的内部控制体制发展目标。现在，中国的中小企业总数占全国企业总数的99%以上，其创造的价值相当于GDP的60%，对税收的贡献在50%以上，贡献了80%的城市就业。中小企业在中国经济发展中起着要紧的作用。但是，随着中小企业的快速成长，也存在着内部控制的问题。因此本文以A公司为例，分析了其内部控制存在的问题和对策。

[关键词]：中小企业；内部控制；问题；对策

目       录

1 引言3

2 中小企业内部控制概述3

2.1内部控制的概念3

2.2中小企业内部控制现状4

2.3构建中小企业内部控制系统的思路5

2.3.1中小企业内部控制系统建立的目标5

2.3.2中小企业的内部控制系统框架实施步骤5

3 中小企业内部控制现状--以A公司为例7

3.1A公司介绍7

3.2A公司内部控制现状7

3.2.1不相容职务分离7

3.2.2建立健全了会计系统控制7

3.2.3实施全面预算管理制度8

3.2.4信息与沟通8

4  A公司内部控制存在的问题9

4.1内部控制缺乏体系化，缺乏牵头组织部门9

4.2普通员工内部控制意识不强，思想认识不足9

4.3组织结构划分过细，过度依赖监管部门10

4.4缺乏风险意识，没有建立全面风险管理体系10

5  A公司内部控制优化建议11

5.1加强对内部控制的宣传和培训，提倡建设廉政文化11

5.2完善企业的内部组织结构11

5.3进行企业全面风险管理，建立预警系统12

5.4强化监管，发挥内部审计监督作用12

5.5做好内部控制的评价与考核12

结束语14

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