上市公司审计失败问题研究——基于华锐风电审计失败案例

内 容 摘 要

随着经济和网络的快速发展，社会公众对于上市公司财务信息的需求日渐增加，也更加注重财务信息披露的质量和真实性，近年来，财务舞弊审计失败的相关案例越来越多，扰乱了经济市场的秩序，不利于其健康有序的发展。本文采用理论分析结合案例分析的方法，首先通过文献资料和理论的研究分析阐述了审计失败的本质和影响，然后将华锐风电公司作为研究对象，通过了解行业背景、分析年报以及回顾审计流程等方式，从审计人员、事务所和被审计单位三方面来研究审计失败的原因，主要包括审计人员专业胜任能力不足、事务所审计质量控制存在缺陷和行业特性，并对华锐风电公司针对性地提出建议，例如加强审计人员职业道德、完善被审计单位内部控制，希望可以为预防审计失败的发生提供有益的借鉴。

[关键词]：华锐风电；审计失败；原因；建议

目    录

1导论1

1.1研究背景及意义1

1.1.1研究的背景1

1.1.2研究的意义1

1.2文献综述1

1.2.1概念界定：审计失败2

1.2.2上市公司审计失败的成因研究2

1.2.3上市公司审计失败的对策研究2

1.3相关理论3

1.3.1现代风险导向理论3

1.3.2委托代理理论3

1.3.3理性经济人假设4

1.4审计失败的本质和影响4

1.4.1审计失败的本质4

1.4.2审计失败的影响4

2华锐风电案例分析5

2.1行业背景5

2.2公司简介5

2.3会计师事务所简介6

2.4审计流程6

3审计失败的原因7

3.1审计人员7

3.2事务所8

3.3被审计单位10

4建议12

4.1加强审计人员职业道德12

4.2健全事务所质量控制制度12

4.3完善被审计单位内部控制13

4.4改善审计执业环境13

文献