软件企业及高新技术企业税收筹划研究

内容摘要

近年来，我国软件产业发展迅猛，产业规模不断扩大，高新技术企业作为新时代为国家经济的推动作出杰出贡献的一份子，越来越受到国家的关注。为此，国家出台了很多针对于鼓励企业发展的优惠措施，尤其2018年4月份，接连出台了七项减税降费的优惠政策。这对于企业来说是利好消息，但如果没有正确理解和合法运用这些优惠政策，那么企业将会面临税务稽查风险。在目前较为严峻的金税三期的税收形式下，高新技术企业如何进行纳税筹划，具有非常重要的意义。本篇论文首先介绍了纳税筹划、软件企业和高新技术企业的基本概念，然后着重讨论了目前的税收优惠政策和纳税筹划的出发点，纳税筹划的方案及思路。对于一些在纳税筹划中遇到的一些特殊问题也进行了简要的阐述。

关键词：软件企业;高新技术企业;纳税筹划

目录 

1 前言1

1.1 研究背景和意义1

1.2 文献综述1

1.2.1关于高新技术企业税收筹划研究的综述1

1.2.2关于软件企业税收筹划研究的综述2

1.3相关概念2

1.3.1税收筹划2

1.3.2中小型软件企业的现状3

1.3.3高新技术企业的基本概念3

2 目前税收优惠政策的概述4

2.1 一般性的税收优惠政策4

2.1.1增值税部分4

2.1.2增值税附加税部分4

2.1.3企业所得税部分4

2.2 针对于软件企业的税收优惠政策5

2.2.1增值税部分5

2.2.2企业所得税部分5

2.3 针对于高新技术企业的税收优惠政策6

3 纳税筹划6

3.1 新成立的软件企业的纳税筹划6

3.1.1纳税人类型的选择6

3.1.2关于纳税人身份的相关政策6

3.1.3纳税筹划方案7

3.2 高新技术企业的纳税筹划7

3.2.1选择适合自己企业的发展行业7

3.2.2办理高新技术企业认定资质7

3.2.3一般纳税人和小规模纳税人身份的选择7

3.2.4合理应用税收优惠政策实现纳税筹划8

3.2.5广泛了解行业或区域性优惠政策实现纳税筹划8

3.3 母子公司间的纳税筹划8

4 纳税筹划中的问题9

4.1 技术贸易活动纳税筹划应注意的问题9

4.2 软件企业增值税退税款是否应作为不征税收入9

4.3 当年会计利润为负数，还需要申请税收优惠吗?9

4.4 关于纳税筹划，我们财务人员应该做的事10

结论11

文献