中小企业货币资金内部控制问题及对策探讨

内 容 摘 要

随着中国经济的发展，中小企业在国民经济中扮演着越来越重要的角色。外部环境不确定性日益增加，使得竞争环境也变得更加严峻，中小企业在日益激烈的市场竞争中面临的风险和挑战也越来越大。货币资金的重要性对于中小企业来说不言而喻，货币资金的安全，直接关系到中小企业的经营活动是否能正常运转，以及运转效率的高低。本文从内部控制五要素角度，对于现阶段中小企业货币资金内部控制制度的现状进行了分析和阐述，并针对其中存在的一些问题，提出了相应的完善对策。本文认为货币资金内部控制制度对于中小企业而言更为重要，中小企业由于其自身的特点，更应重视货币资金内部控制制度的建设，中小企业通过对货币资金内部控制进行建立和完善，有助于提高中小企业自身管理水平，从而提高自身的竞争力，实现可持续发展。中小企业应根据自身的业务特点建立货币资金内部控制制度，并根据企业的发展对货币资金内部控制制度进行不断的完善。

关键词：中小企业;货币资金;内部控制;问题;对策

目  录

1序言6

2中小企业进行货币资金内部控制的必要性6

2.1可以确保中小企业货币资金的安全性、完整性、合法性6

2.2有助于加快中小企业货币资金的周转，提高经济效益7

2.3有助于提高中小企业的内部管理水平，提升其自身竞争力7

3中小企业货币资金内部控制的现状及存在的问题7

3.1中小企业货币资金内部控制环境薄弱7

3.1.1企业管理层货币资金内部控制意识淡薄、管理水平低下7

3.1.2财务人员整体素质不高8

3.2中小企业缺乏货币资金风险评估流程8

3.2.1中小企业缺乏对风险进行识别的过程8

3.2.2中小企业缺乏对于风险进行系统的分析过程8

3.2.3中小企业缺乏根据分析的风险制定相应的风险应对策略的过程9

3.3中小企业货币资金风险控制活动薄弱9

3.3.1货币资金不相容职务未进行有效的分离9

3.3.2货币资金缺乏科学的授权审批控制制度9

3.3.3貨币资金未进行有效的盘点9

3.3.4缺乏货币资金预算控制及相应的绩效考评控制10

3.4中小企业在执行货币资金内部控制中缺乏有效的信息沟通10

3.4.1中小企业在货币资金内部控制的过程中未进行有效的沟通10

.3.4.2中小企业信息化建设薄弱10

3.5中小企业在执行货币资金内部控制时缺乏必要的内部监督11

4改善中小企业货币资金内部控制的对策11

4.1加强中小企业货币资金内部控制环境的建设11

4.1.1不断提升中小企业管理层货币资金内控意识和管理水平11

4.1.2提升财务人员整体素质11

4.2中小企业应建立货币资金评估流程12

4.3加强中小企业货币资金风险控制活动12

4.3.1对于货币资金不相容职务实行有效的分离制度12

4.3.2建立科学严格的授权审批制度12

4.3.3建立货币资金盘点制度12

4.3.4建立货币资金预算控制及相应的绩效考评控制体系13

4.4中小企业应建立有效的信息与沟通机制13

1.中小企业在进行货币资金内部控制的过程中必须建立有效的沟通机制13

2.加强中小企业信息化建设13

4.5中小企业应建立和完善必要的内部监督和审计体系14

5结束语14

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