中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

【摘 要】内部控制作为现代企事业单位维持正常发展的重要手段，其最本质的行为目标在于加强企业管理、保证在经营上符合法规、在业绩上提高效益、在财务上信息真实可靠。但目前为止我国中小企业还未对企业内部控制加以重视，大部分中小企业的内部控制存在内部控制制度不完善、内部控制执行力差、内部监督牵制不足等问题。

  基于此，本文以中星联丰建设集团有限公司为例，对中小企业内部控制过程中存在的问题进行研究。分析该公司内部控制过程中存在的问题，主要表现在控制环境不良、风险意识不到位、控制活动执行力差、信息与沟通不畅等；最后，有针对性地为其提出有效措施，具体包括改善内部控制环境、提高风险管理意识、分离控制职务活动分工、提高信息交流有效性等。通过本文分析，希望能为中星联丰建设集团有限公司在内部控制策略上有所帮助。

 [关键词]中小企业；内部控制；中星联丰建设

目       录

1引言4

2中小企业内部控制现状5

2.1中星公司的简介5

2.2中星公司内部控制执行情况6

2.2.1内部环境方面6

2.2.2风险评估方面7

2.2.3控制与活动方面7

2.2.4信息与沟通方面8

3中小企业内部控制存在的问题及原因8

3.1中小企业内部控制存在的问题8

3.1.1内部控制环境不良8

3.1.2风险意识不到位10

3.1.3控制活动执行力差10

3.1.4信息与沟通不畅11

3.2中小企业内部控制问题的原因分析12

3.2.1管理层风险防范意识较弱12

3.2.2建立健全内部控制制度体系的困难较大12

3.2.3内部监督不足12

4健全和完善中小企业内部控制的建议13

4.1对内部控制环境加以改善13

4.2提高风险管理意识14

4.3分离控制职务活动分工14

4.4提高信息交流有效性15

结论15

文献