上市公司审计

内容摘要

  在我国，上市公司审计在当前的经济社会中尤为重要，上市公司审计是指已经上市的公司正常的审计工作，是对上市公司的一种监管，从微观层次来说，上市审计的目的是对被审计单位会计期间的会计报表发表审计意见，提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度。从宏观层面说，审计目的包括直接目的和终极目的两部分。直接目的体现的是不同审计信息使用者直接的需求动机，而终极目的则是撇开具体的审计信息使用者，从社会经济权责结构的整体考察而形成的人们对审计需求的动机。审计的直接目的是降低信息风险，终极目的是维护经济秩秩序。随着经济环境不断复杂化，财务领域新生事物层出不穷，上市公司的业务处理范围不断扩大，注册会计师与上市公司的关系也趋于复杂化；上市公司审计的独立性，公正性正受到越来越多的质疑，审计工作中存在的问题也越来越明显地暴露出来。找出上市公司审计中存在的问题并制定相关的对策是提高上市公司审计工作质量，体现审计权威性的关键所在。本文首先根据对上市公司审计质量现状的研究，详细总结了形成成这种现状的原因；其次结合现状剖析了注册会计师及事务所方面审计，上市公司方面审计，法律及制度方面审计存在的问题；最后针对这一系列问题，结合先进理论提出了相应的建议。通过本文的研究，以期能为我国上市公司审计的规范化提供

一些参考意见。

关键词：上市公司；注册会计师；审计；对策

目       录

1 导语5 

2  上市公司审计的内涵及意义

2.1  上市公司审计的定义6

 2.2  上市公司审计的意义 6

2.3审计目的7

3  上市公司审计的内容7

3.1  上市公司审计的重要性7

3.2  上市公司审计的内容8

4  上市公司审计的依据8

4.1 上市公司审计原因8

4.2  上市公司审计作用8

4.3  上市公司审计的依据9

5 上市公司审计中存在的问题10

5.1  股权过于集中10

5.2  内控制度薄弱，内审缺乏独立性10

5.3  法律制度不健全11

5.4审计行业制度不合理11

6 审计人员素质有待提高12

6.1  审计人员应具备的素质12

  6.2 如何提高审计人员素质13

7  审计部门独立性

7.1独立性的意义14

7.2注重审计实质

14

结语15

文献