中小企业税收筹划存在的问题及对策

内 容 摘 要

国家在实行改革开放的后，大量的个体户、私营商贩逐渐转变成公司制的中小企业，这些中小企业在我国改革开放后的经济建设大潮中扮演着非常重要的角色，作为社会经济发展中的主力军，中小企业对拉动GDP的增长、推动技术的革新以及创造新就业岗位等方面都有着非凡的意义。近年来随着我国社会经济的转型发展以及“新冠肺炎”这个突发的外部“黑天鹅”的持续干扰，使得很多的中小企业都面临着较为严重的经营困境，存在着经营现金流短缺、成本居高不下等问题，这直接影响了中小企业的经营发展。而在中小企业的成本中，税收所占的比例往往是最大，因此很多的中小企业在经营的过程中都会为了减少税收而使出浑身解数。

本文以中小企业税收筹划为切入点，对笔者所就职的一家中小型物流运输企业的税收筹划问题展开论述。在我国从事物流运输的企业成千上万家，在其经营的过程中普遍面临着税负较重的情况，税费就有数十种，这使得企业的运营成本较高，且盈利能力较弱，这其中中小型物流运输公司最为突出。相当一部分的中小物流企业管理者又缺乏对税收筹划的认知，未采取一定的纳税筹划措施，导致企业过度缴税。希望通过本文的分析，帮助类似的中小型物流运输企业建立正确的税收筹划意识观念，并采用合理合法的税收筹划方法，降低企业税负，提升企业的经营效益，助力其持续发展。

关键词：中小物流企业；税收筹划；问题；对策

目    录

1. 导论3

1.1研究背景与意义3

1.1.1研究背景3

1.1.2研究意义3

1.2研究思路与方法4

1.3研究文献综述4

2.税收筹划相关概念及理论基础5

2.1税收筹划的概念5

2.2税收筹划的特征5

2.2.1合法性5

2.2.2事前筹划性5

2.2.3专业性5

2.2.4收益性6

2.3税收筹划相关理论6

2.3.1契约论6

2.3.2博弈论7

3.成都佳恒商贸物流公司税负与税收筹划问题分析7

3.1 成都佳恒商贸物流公司简介及涉税情况7

3.2 成都佳恒商贸物流公司税收筹划存在的问题10

3.2.1税收筹划意识还有待加强10

3.2.2增值税抵扣不规范10

3.2.3税收筹划水平一般11

4.成都佳恒商贸物流公司税收筹划的优化11

4.1 采购阶段的税收筹划11

4.1.1关于采购对象的税收筹划11

4.1.2关于油料的税收筹划12

4.2 运营阶段的税收筹划12

4.2.1改变业务经营方式12

4.2.2调整固定资产折旧方法13

4.2.3重视收付款环节的优化调整14

5.结论14

文献