我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

内 容 摘 要

2018年我国进行了国地税征管体制改革和个人所得税制度改革，国税、地税机构进行合并，形成了较为规范、统一的税收征管体系，税收效率也有了较大提高。个人所得税制度方面也由原来的分类税制转为混合税制，在一定程度上考虑了纳税人个体的差异，增加专项附加扣除，更加符合税收相对公平的原则。显而易见的是，个人所得税作为一项居民感受最直接的税种，制度设计已经趋于完善，但在个人所得税的征收方面仍然存在很多问题亟待解决。

本文主要分为五章。第一章是绪论，从总体上介绍了选题的背景与意义，阐述国内外专家、学者对个人所得税征收的研究成果，介绍本文采用的研究内容和研究方法，第二章是个人所得税基本概述，对本文所涉及的个人所得税征收相关概念进行解析，围绕征管工具、征收主体、征收对象、征收方式四大方面进行展开，介绍了个人所得税的三大职能。第三章为个人所得税征收中存在的问题分析，主要围绕征收工具和征收对象进行展开，主要存在征收工具较为封闭、征收对象设定不合理等问题。第四章论述个人所得税征管的优化建议，一是加速征管工具升级，充分利用大数据平台整合多方数据、建立自然人纳税信用体系；二是加强征管对象管理，引入以家庭为单位进行纳税申报，重点地关注高收入人群。

[关键词]：个人所得税；征收；问题；对策

目       录

1绪论1

1.1研究的背景与意义1

1.2国内外研究现状2

1.2.1国外研究现状2

1.2.2国内研究现状3

1.3研究内容与研究方法4

2个人所得税概述5

2.1个人所得税征收方面的相关概念5

2.1.1税收征管5

2.1.2征收主体5

2.1.3征收客体5

2.1.4征收工具6

2.1.5征收方式6

2.2个人所得税的主要作用6

2.2.1宏观调控7

2.2.2筹集收入7

2.2.3调节分配7

3我国当前个人所得税征收中存在的问题9

3.1征收工具比较封闭9

3.1.1大数据应用不充分9

3.1.2信用体系建设滞后9

3.2征收对象不够合理10

3.2.1税收公平体现不够10

3.2.1高收入者监管不力10

4个人所得税征收的优化建议12

4.1加快征收工具升级12

4.1.1充分利用大数据平台12

4.1.2建立自然人纳税信用体系12

4.2加强征管对象管理13

4.2.1引入以家庭为单位进行纳税申报13

4.2.2重点关注高收入人群14

5结束语15

文献