上市公司审计中的主要问题及其对策

摘 要

关联方交易形式多样，涉及范围广，且具有隐蔽与复杂的特点，使得关联方交易审计难度较大。近些年来，上市企业关联交易上的不足有很多，会计师事务所在关联交易审计时发生的状况也十分之多。此次研讨依靠正源和信对亚星化学关联方交易审计之中的状况实施整理，研讨审计在关联方审计之内发生的状况，解析诱因并给出对应的举措，有助于正源和信关联方交易审计效率和效果的提升，为会计师事务所实施关联方交易审计提供参考。

[关键词]：行关联方；关联方交易；关联方交易审计

目       录

1  引  言4

2  关联方交易的界定及形式5

2.1  关联方及关联方交易的界定5

2.2  关联方交易的主要形式5

3  关联方交易审计的重点7

3.1  有效的识别关联方与关联方交易7

3.2  确定关联方交易的发生及实质7

3.3  确定关联方交易的公允性8

4  亚星化学关联方交易审计分析9

4.1 亚星化学及其关联方情况简介9

4.1.1  亚星化学简介9

4.1.2  亚星化学主要关联方简介9

4.2  亚星化学关联方交易具体事项分析11

4.2.1  未披露与上海廊桥的关联方关系及交易11

4.2.2  未披露与关联方非经营性资金往来12

4.2.3  未披露对关联方的重大担保事项12

4.3  亚星化学关联方交易审计存在的问题12

4.3.1  未能准确识别未披露的关联方及关联方交易13

4.3.2  未与相关人员充分沟通14

4.3.3  未有效实施函证程序14

5  亚星化学关联方交易审计问题的成因与对策16

5.1  亚星化学关联方交易审计问题的成因16

5.1.1  被审计单位刻意隐瞒关联方交易16

5.1.2  审计人员缺乏应有的关注16

5.1.3  正源和信审计质量控制存在缺陷17

5.1.4  相关法律法规不完善17

5.2  完善关联方交易审计的对策17

5.2.1  制定科学完备的关联方交易审计程序17

5.2.2  强化审计人员对关联方交易的关注18

5.2.3  完善会计师事务所质量控制相关制度18

5.2.4  不断完善相关法律法规18

结论20

文献