上市公司审计中的主要问题及其对策

——以小米科技有限责任公司为例

内 容 摘 要

我国经济快速发展，企业要想提高核心竞争力,加强内部审计是非常重要的。本文运用会计理论和真实案例相结合，针对企业内部审计工作中普遍存在的问题宏观层面到具体真实案例中的微观层面，利用分析、对比等方法进行研究。本文先后阐述了内部审计的定义、职能、程序以及企业进行内部审计的必要性，以小米科技有限责任公司为例分析了目前企业内部审计工作中存在的问题，针对企业内部审计的现状提出对应的措施和建议，以期通过发挥内部审计的强大作用，从而实现其效益最大化的长远发展目标。

关键词：内部审计；监督职能；鉴证职能；评价职能;独立性

目       录

摘要I

一、 绪论1

（一）研究背景1

（二）研究意义1

（三）研究方法1

二、 内部审计的概述2

（一）内部审计的定义2

（二）内部审计的职能2

1.监督职能 2

2.鉴证职能 2

3.评价职能 3

（三）内部审计的程序3

三、企业进行内部审计的必要性4

（一）它有助于降低企业经营管理风险4

（二）它有助于提高企业运行效率4

（三）它有助于促进企业持续性发展4

（四）它有助于树立企业公正、权威的形象5

四、目前企业内部审计工作中存在的问题——以小米科技有限责任公司为例5

（一）公司简介5

（二）公司组织架构5

（三）公司内部审计工作现状6

（四）公司内部审计工作中存在的问题6

1.缺乏内部审计意识，内部审计制度不健全6

2.审计队伍人才缺乏，审计人员专业素质不足7

3.内部审计信息系统应用水平不高，未能实现审计信息化全覆盖7

4.内部审计缺乏独立性7

5.内部审计职能范围比较狭窄8

五、进一步完善企业内部审计工作的对策8

（一）提高内部审计意识，进一步完善内部审计制度8

（二）加强企业内部审计队伍的建设与内部审计人员的培训8

（三）创新引入计算机信息技术，加强内部审计信息化的建设，9

（四）加强内部审计的独立性9

（五）明确内部审计的职能，拓宽内部审计职能范围10

六、结论10

文献