基于个税改革下的个人所得税筹划策略探究

内 容 摘 要

经济全球化带动市场经济飞速发展，提升了居民收入的同时也带动了人们的纳税义务，个人纳税筹划基于此背景诞生。而在新税法政策陆续出台的背景下，进一步加强对个人所得税筹划研究显得尤为重要。在我国法律法规政策所能允许的前提之下，通过研究并结合国家税收政策的要求，对自身因经营、投资、筹资等相关活动的施行进行合理的规划安排，选择最适合的纳税方案，可以维护纳税人正当合理的经济权益。

本文从2018年至今的新个税改革背景出发，逐步阐述个人所得税的概念和改革历程、个人所得税纳税筹划的重要性，剖析了当前税制所存在的问题，并与其他国家的税收政策进行比较研究，整合出针对工资薪金所得、税前扣除有关项目、家庭专项、年终奖、劳务报酬以及捐赠支出六个方面的纳税筹划策略，并辅以详细案例进行注释。 

 [关键词]：个人所得税，个税改革，纳税筹划 

目       录

1 绪论1

2 个人所得税概述2

2.1 个人所得税概念2

2.2 个人所得税改革历程3

2.2.1首次引进综合征税3

2.2.2调整个税税率整体结构3

2.2.3增大税收扣除范围4

2.2.4考虑了地域差异因素4

2.3 个人所得税纳税筹划的重要性6

2.3.1 促进国家政策的贯彻实施6

2.3.2 减轻个人税务负担6

2.3.3 增强企业管理能力7

2.3.4 提升税务征管效率7

3 当前形势下个税改革存在的问题8

3.1 存在的问题8

3.1.1 税费渠道难以统计计算8

3.1.2 超额累进税征收内容不合理8

3.1.3 征收管理方式需要优化9

3.2 对我国个税改革的思考9

3.2.1加大税收的征收管理力度9

3.2.2逐步推行家庭为单位的课税制度10

3.2.3合理降低个税征收额10

3.2.4调整个税减免的项目，完善个税扣除标准10

3.2.5设立第三方税收信息提供机制11

4 个人所得税纳税筹划的策略分析12

4.1 个人所得税纳税筹划的原则12

4.2 具体策略13

4.2.1 针对工资薪金所得的纳税筹划13

4.2.2 针对税前扣除有关项目的纳税筹划13

4.2.3 针对家庭专项的纳税筹划14

4.2.4 针对年终奖的纳税筹划15

结论16

文献