中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

【内容摘要】 

随着科技不断创新与进步，市场经济也逐渐繁荣昌盛，我国企业的内部控制在企业管理中越来越受到重视。国家有关部门也制定出相关法律法规，要求各行各业建立健全内部控制制度。但是迄今为止，只有上市公司和大型企业的内部控制制度相对完善，而中小型企业的内部控制仍存在许多问题，其大大地制约了中小企业的发展。中小企业要想求得生存与发展，必须实现精细化管理。本篇论文简单表述了企业内部控制的发展历程以及企业内部控制的重要性，通过案例分析了解我国现阶段中小企业内部控制的现有情况，并且针对现在存在的一些问题给到我国中小企业一些改善建议。

[关键词]中小企业，内部控制，改善建议

目录

一、前言4

二、内部控制的发展历程及其重要性4

（一）内部控制在国外的发展历程4

（二）内部控制在我国的发展历程4

（三）内部控制的重要性5

1.有利于提供高品质的报告信息5

2.有利于保护企业资产的安全6

3.有助于防止组织失败6

4.有助于实现组织的合规运营6

5.有助于克服人性的弱点6

三、中小企业内部控制现状分析6

（一）案例介绍6

（二）我国中小企业内部控制现状7

1.内部控制环境7

2.风险评估7

3.控制活动7

4.信息与沟通7

5.内部监督8

四、我国中小企业内部控制存在的问题8

（一）从内部控制环境来看8

1.组织架构设置不合理8

2.企业员工专业能力不足，素质低下8

3.未建立良好的企业文化8

4.未积极履行相应的社会责任8

（二）从风险评估角度看9

1.未建立识别风险、防范风险的良好体系9

2.缺乏有效的风险应对措施9

（三）从控制活动角度看9

1.经营目标与内部控制目标相分离9

2.职权未分离，激励机制不完善9

（四）从信息与沟通角度看9

1.未建立完善的企业信息体系9

2.企业内外部信息沟通不畅9

（五）从内部监督角度看10

1.缺乏行之有效的监督管理系统10

2.未建立有效的奖罚机制措施10

五、对我国中小企业内部控制的建议10

（一）必须遵守相应的法律法规10

（二）加强企业管理层内部控制意识10

（三）建立健全内部控制制度及其教育培训10

（四）建立健全企业信息系统及沟通机制10

（五）建立健全风险预防与应对机制11

（六）建立健全企业监控系统11

（七）加强企业文化建设11

文献