上市公司审计中的主要问题及其对策

内 容 摘 要

    经济越发展，会计越重要。而针对会计信息质量控制的重要一环，审计作为控制会计质量的重要手段也迅猛发展。注册会计师常常被人们比作“经济警察”。最近几年作为“经济警察局”的会计师事务所也因出具多份审计意见不恰当的审计报告再次出现在人们的视野里。审计失败和企业毫无原则的舞弊手段伤害了千千万万投资者的经济利益，同时影响了我国经济的整体运行，同样使得注册会计师的社会形象一落千丈。本文主要基于对上市公司审计中的概念和流程分析，以目前上市公司审计失败的案例为主，探究了上市公司审计过程中所出现的问题，最后针对性提出相关对策建议。

关键词：上市公司；审计失败；会计事务所；外部监管

目  录

引言1

一、上市公司审计的相关概述1

（一）上市公司审计的概念1

（二）上市公司审计的流程1

二、上市公司审计中的主要问题——以华泽钴镍审计失败为例2

（一）案例简介2

（二）华泽钴镍审计中的主要问题4

1.未对舞弊风险进行识别4

2.未对异常数据保持应有的职业怀疑5

3.未对函证程序保持控制5

4.审计证据可靠性不足6

三、上市公司审计对策建议6

（一）会计事务所层面6

1.加强项目质量控制建设6

2. 增强审计业务风险评估7

3.加强审计独立性7

（二）注册会计师层面7

1.提高审计人员专业能力7

2.加强审计业务风险意识8

（三）外部监管层面8

1.完善审计准则8

2.优化审计监察的模式9

四、结论9

文献