关于我国增值税转型问题的思考

内 容 摘 要

金融危机后，为了更好地国际接轨，提高中国企业的竞争力，2009年1月开始实施从生产到消费的全部门改革。增值税是我国经济发展中起着重要作用的一项十分重要的税收。但随着经济形势的变化，增值税暴露出了一些不足之处和日益扩大的差距，这些差距已不再适合我国目前的市场经济。从税收制度优化的角度来看，消费增值税是增值税转换的必要条件。本文将讨论增值税的改革作为主要内容，重点阐述增值税转型的必要性和可能带来的影响，分析其风险性和转型后应注意的问题，通过广泛收集文献资料，并结合我国实际国情，最后提出了推进增值税转型改革进程的建议，希望对推进我国增值税转型进程具有一定的借鉴价值。

[关键词]：增值税转型；转型影响；体制完善。

目       录

1.摘要1

1.1增值税转型的背景4

1.2研究方法4

1.3文献综述4

2.增值税转型理论概述6

2.1增值税概述6

2.1.1增值税的内涵6

2.1.2增值税的特点6

2.1.2增值税的意义7

2.2增值税概述7

2.2.1增值税转型的内涵7

2.2.2增值税转型的重要意义7

3增值税转型的必要性分析8

3.1降低企业税负8

3.2鼓励企业投资9

3.3提升产品的市场竞争力9

3.4推动转型升级9

4.增值税转型的风险性分析9

4.1税基缩小，给财政收入带来不利影响9

4.2可能使税率提高,从而影响经济发展10

4.3可能导致企业损益和税收收人的不平衡。10

4.4不利于投资结构优化10

5.增值税转型中存在的问题分析10

5.1行业税负不平衡10

5.2地方政府财政压力增加11

5.3抵扣链条不完整11

5.4税收优惠政策不完善11

5.5增值税税负不公12

6推进我国增值税转型革进程的对策建议12

6.1优化增值税制度12

6.2优化增值税征管制度12

6.3建立税收中性的抵扣机制13

6.3.1规范一般纳税人划分标准13

6.3.2合理规定可抵扣项目13

6.4减少重复征税，平衡各行业间税负13

6.4.1建立财政补贴制度13

6.4.2税收优惠政策不宜过多14

6.5地方和中央税收分配比例合理化14

结论15

文献