中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

近几年内部管控制度是企业能够有力发展的关键，是其现代化企业管理的主要组成部分，一旦内部管控出现了问题会直接影响一个企业的良好发展的前途。在实施计划以及设计中不能合理的保证制定计划的目标顺利进展，就是内部管控的缺陷。这就需要分析企业内部控制的缺陷之处并且制定优化措施，保障企业能够长久平稳的发展。本文以雅百特公司为例进行说明，对雅百特当前内部控制的情况以及内部控制缺陷问题进行分析，从内控五要素层面提出相关对策。

 [关键词]：内部控制；内控缺陷；雅百特

目       录

一、绪论1

（一）研究背景1

（二）研究意义1

（三）国内外文献综述2

1.国外文献综述2

2.国内文献综述2

二、相关概念简述4

（一）内部控制概念4

（二）内部控制五要素4

三、中小企业内部控制案例概况-以雅百特为例6

（一）雅百特公司简介6

（二）雅百特财务造假案件7

四、雅百特内部控制缺陷分析8

（一）内部环境缺陷8

1.诚信与道德观8

2.董事会职能9

（二）风险评估缺陷10

1.风险目标设定10

2.舞弊风险分析10

（三）控制活动缺陷11

（四）信息与沟通机制缺陷11

（五）内部监督缺陷12

五、完善雅百特公司内部控制的对策13

（一）内部控制环境的优化13

1.诚信与道德观13

2.行使监督职责13

（二）风险评估的优化14

（三）控制活动的优化14

（四）信息与沟通机制的优化15

（五）内部监督的优化15

六、总结17

文献