中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

中小企业内部控制制度存在的问题及对策研究

摘要：相较于经营成熟或大体量企业，中小型企业由于资金供应不足、规模较小、发展导向偏移性等各项问题，其企业日常经营管理的内部控制活动存在对内部控制重视不足，内部控制意识薄弱；岗位设置不合理，岗位职责需清晰界定及牵制；风险识别及控制能力有待提升；监督活动实施不到位、信息沟通不通畅等亟待解决及优化的问题。文章基于内部控制的相关理论，结合中小企业特点，融合“环境构建、积极监督、风险应对、快捷沟通”四个要素，对中小企业内部控制存在的问题提出针对性的解决策略。

[关键词]：重要性、内部控制、企业文化

目       录

一、内部控制概述1

1、内部控制的概念1

2、内部控制的要素2

2.1环境控制2

2.2风险评估2

2.3控制活动3

2.4与财务报告相关的信息交换3

2.5控制监督4

3、内部控制的重要性4

4、中小企业内部控制的特点5

4、中小企业加强内部控制的意义5

4.1实施财务内部控制是打造中小企业内部优良环境的基石5

4.2实施财务内部控制可强化中小企业财务活动的规范性6

4.3实施财务内部控制可保障中小企业得到真实有效的财务信息6

4.4实施财务内部控制有利于防控中小企业财务风险6

二、我国中小企业内部控制存在的问题6

1、内部控制环境尚有效构建6

1.1对内部控制重视不够，内部控制意识薄弱7

1.2岗位设置不合理，岗位职责需清晰界定及牵制7

2、风险识别及控制能力有待提升8

3、整体控制体系不健全9

4、监督活动实施不到位9

5、信息沟通不通畅10

三、解决内部控制问题的对策11

1、完善企业的控制环境11

2、强化风险意识，进行全面的风险管理12

3、提高控制活动执行效力13

4、建立完善的内部审计机制，加强内部监督14

5、构建完善的信息沟通渠道15

文献