中小企业内部控制中存在的问题及对策研究

［摘要］：随着经济市场的高速发展，市场环境日益复杂，企业面临的风险和考验也越来越多,大量的实践证明，得空则强，失控则弱、无控则乱，内部控制是否健全有效，成为决定企业是否能抗击风险，实现稳定和可持续发展的关键因素。而中小企业作为国民经济的重要组成部分，因一些客观原因和自身规模较小、管理体制不完善、控制力薄弱等局限性，问题日益突出，将面临越来越大的经营风险，如果中小企业不能重视并逐步完善内部控制体系，其发展必将受到严重的制约。本文从中小企业内部控制存在的问题入手，提出建立和完善中小企业内部控制体系的对策，不足之处，欢迎批评指正。

［关键词］：中小企业  内部控制  问题  对策

目 录

一、 企业内部控制体系概述5

（一）企业内部控制的概念5

（二）内部控制的特征5

1、全面性6

2、经常性6

3、潜在性6

4、关联性6

（三） 企业内部控制的要素6

1、内部环境6

2、风险评估6

3、控制活动7

4、信息与沟通7

5、对控制的监督7

（四）内部控制的意义7

1、提高会计信息资料的正确性和可靠性7

2、保证生产和经管活动顺利进行，圆满实现企业的经管目标7

3、保护企业财产的安全完整8

4、保证企业既定方针的贯彻执行8

5、为审计工作提供良好基础8

二、中小企业内部控制体系构建及执行中存在的问题9

（一）内控环境不完善、管理层内部控制观念淡薄9

（二）组织结构不完善9

（三） 内部控制体系不健全10

（四）缺乏有效的审计监督机制10

三、建立和完善中小企业内部控制的对策10

（一）建立合理的组织架构10

（二）管理层提高内控认识，更新管理理念10

（三）设置科学的内部控制程序，持续完善内控体系11

（四）发挥审计监督作用11

（五）建立、健全企业全面预算管理机制12

四、总结语12

文献