上市公司审计中的主要问题及其决策

内 容 摘 要

审计是企业内部控制的重要手段，更是上市企业经营管理过程中发挥监督职能的重要方式，其在上市公司的内部控制中有着举足轻重的地位，是上市公司内部控制的首选方式。通过审计的方式，股东可以监督企业的经营情况，可以了解企业运行过程中存在的问题，可以把握企业实时的管理信息。因此，加强上市公司审计对于上市公司的运行与发展有着重要的意义。上市公司有着许许多多大小不一的股东，这些股东不可能每一位都参与到企业的经营中来，但是股东可以通过审计的方式来达到监督企业运行的目的，以此来掌握企业运行状况，了解企业是否存在问题、危机，是否可以为股东带来利润、分红，这些都是股东所关心的，也是审计所能发挥的职能之一，因此，要加强企业审计尤其是上市企业的审计。本文从上市公司审计的定义出发，探讨上市公司在审计中存在的问题，找出这些问题的对策，以对上市公司的审计活动有一定的借鉴意义。

[关键词]：上市公司；上市公司审计；问题；对策 

目录

1绪论5

1.1研究背景5

1.2研究意义5

1.3文献综述6

1.3.1国外文献综述6

1.3.2国内文献综述6

1.4研究内容7

2相关概念及理论基础7

2.1审计概述7

2.1审计理论基础8

2.1.1内部控制理论8

2.1.2委托代理理论8

3上市公司审计中存在的主要问题8

3.1注册会计师及事务所方面存在的问题9

3.1.1注册会计师的业务水平有待进一步提高9

3.1.2注册会计师职业道德需要加强9

3.1.3注册会计师事务所的市场竞争有待规范9

3.2上市公司方面存在的问题9

3.2.1股权过于集中9

3.2.2内控制度薄弱，内审缺乏独立性10

3.3法律及制度方面存在的问题10

3.3.1法律制度不健全10

3.3.2审计行业制度不合理11

4解决上市公司审计问题的对策11

4.1针对注册会计师及事务所方面的对策11

4.1.1制定培养注册会计师人才的战略目标11

4.1.2建立完善的注册会计师及事务所的职业信誉制度12

4.1.3加强对会计市场的监管12

4.2针对上市公司方面的对策12

4.3针对法律及制度方面的对策13

4.3.1完善相关的法律制度13

4.3.2规范审计行业制度13

5结论14

文献