上市公司审计中的主要问题及其对策

内 容 摘 要

众所周知，为维护上市公司以及资本市场能够健康持续的发展，能否完成高质量的审计是关键。审计是上市公司内部控制的具体办法。审计通过多年的发展，规模已初见一般，但在上市公司审计中仍旧存在很多问题亟待解决。

在上市公司审计时，审计机构的制度和人员从业素质，上市公司的内部控制及法律制度方面均存在一些问题，对于注册会计师及事务所业务水平不高，职业道德感不强等问题，需要完善人才选拔途径，规范职业道德规则；对于上市公司方面存在的股权过于集中，内部制度缺陷等问题，需加强对市场的监管，完善上市公司的内部控制机制；对于法律制度方面的法制不健全，制度不够合理等问题，需完善相关法律制度，规范行业制度。以此来对上市公司审计时的主要问题提出对应解决对策，做到点对点的针对解决办法。

[关键词]：审计；上市公司；内部控制；法律制度

目       录

1. 导论4

1.1. 研究的背景和意义4

1.1.1. 研究背景4

1.1.2. 研究意义4

2. 研究的思路与方法5

2.1. 研究的思路5

2.2. 研究的办法5

3. 上市公司审计中存在的问题5

3.1. 注册会计师及事务所存在的问题5

3.1.1. 注册会计师的职业道德亟需加强5

3.1.2. 注册会计师的业务水平有待提高6

3.1.3. 会计师事务所的恶意竞争有待解决6

3.2. 上市公司存在的问题7

3.2.1. 内部制度有缺陷，内部审计缺乏独立性7

3.2.2. 股权过于集中7

3.3. 法律制度存在的问题8

3.3.1. 法律制度不够健全，存在明显缺陷8

3.3.2. 注册会计师缺少应有的权力8

3.3.3. 审计制度的不合理8

4. 解决上市公司审计的对策9

4.1. 针对注册会计师及会计师事务所的对策9

4.1.1. 规范注册会计师的职业道德，建立健全会计师事务所的职业信誉制度9

4.1.2. 健全人才选拔途径，拟定培养注册会计师人才的战略部署10

4.1.3. 加强对审计市场的监督，营造一个公平有序的竞争环境10

4.2. 针对上市公司内部的对策11

4.2.1. 完善上市公司的内部制度，确保内部审计的独立性11

4.2.2. 优化股权结构11

4.3. 针对法制问题的对策12

4.3.1. 完善相关法律制度12

4.3.2. 赋予注册会计师更多的权力12

4.3.3. 规范审计行业制度12

5. 结论与建议13

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