中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

国家近年来加大了中小企业的扶持力度，彰显了中小企业在国民经济中的重要地位，其正逐步成为发展社会生产力的中坚力量。然而在中小企业发展过程中，一部分企业存在内部控制较弱，经济效益成果不能相对最大化的情况，其主要原因为没有建立内部控制制度或者制度不完善，对中小企业的良好发展形成制约，因此，建立并完善内部控制制度，加强内部管理，是促进中小企业良性发展的重要途径。本文简述了内部控制的的含义，分析了中小企业内部控制现状，以及征对现状提出一些相应的措施和建议，以增强中小企业经济效益，促进中小企业稳健发展。

[关键词]：中小企业；内部控制；问题现状；措施建议

目       录

1、相关理论概述5

1.1概念5

1.2制度内容5

1.2.1职责分工制度5

1.2.2中小企业内部控制审批检查制度5

1.2.3会计制度和企业管理制度5

1.2.4保管保卫制度6

1.2.5有效的内部审计制度。6

1.2.6胜任的工作人员6

2中小企业内部控制现状6

2.1职责分工不明确6

2.2内部控制审批检查制度不全7

2.3会计制度和企业管理制度不完善7

2.4没有有效的保管保卫制度8

2.5内部审计制度形同虚设8

2.6人员工作能力和素质不能适应岗位要求9

3、解决中小企业内部控制制度所在问题的对策9

3.1明确岗位职责，不相容职位相互分离9

3.2建立适合企业现状的内部控制审批检查制度10

3.3建立适合企业规模的会计制度与企业管理制度10

3.4指定保管保卫负责人，制定保管保卫制度11

3.5严格执行内部控制审批检查制度12

3.6招聘与培训人员，提高工作能力与素质13

文献