中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

改革开放以来,随着我国民营私营等中小企业飞速发展,它们在我国国民经济中所占的比重也越来越大,地位也越来越重要。因此，中小企业内部控制成为人们普遍关注的问题之一。本文将内部控制划分为两个部分——内部管理控制和内部会计控制，来对我国中小企业存在的问题进行剖析。首先，在内部管理控制上，绝大多数中小企业管理体制不顺，控制力度薄弱，除了体制上的不完善之外，管理者自身也存在着许多不足；其次，从内部会计控制上来看，许多中小企业对于内部会计控制制度不够重视，虽然不同程度的建立了会计控制制度，但是不够健全、科学严谨。最后，鉴于我国内部控制的现状以及内部控制的发展趋势，针对问题提出解决对策，总的来说就是要转变观念，本着严谨和创新的思想，深入细节，建立系统、科学、全面的内部控制制度。

[关键词]：中小企业；内部控制；问题；对策

目录

一、我国中小企业内部控制存在的问题5

（一）企业管理层内控意识淡薄或认识不清5

（二）不相容职位没有分离，岗位设置缺乏牵制5

（三） 会计信息、资产和经营活动三方面的控制缺乏有效性6

1、会计信息失真现象普遍存在。6

二、完善中小企业内部控制的对策7

（一）完善内部控制环境7

1． 增强管理者的素质和内部控制的意识7

2． 健全企业的治理结构7

3．培养企业文化8

4. 重视人力资源的作用8

（二） 不相容职务分离控制，设置岗位牵制8

（三）完善会计制度，加强财务控制9

1、充分利用资金，合理资本结构9

2、建立健全内部稽核制度，内部审计再监督9

3、控制实物资产，减少浪费，缩减成本10

结束语10

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