中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究
摘要：中小企业是国民经济的重要组成部分，完善和加强中小企业的内部控制制度具有与大企业同等重要的意义。中小企业由于一些客观环境的影响和自身的局限性，导致许多中小企业缺乏持久的生命力。以完善中小企业内部控制制度为主题，针对目前中小企业在内部控制制度方面存在的没有内部控制、对内部控制认识的片面性、缺乏有效监督机制等相关问题，提出内部控制的控制要点、设计原则及强化管理者的内控意识，树立以人为本的新观念、加强内部审计控制等相关对策，为中国的中小企业提出完善内部控制制度的具体建议与措施。中小企业在我国国民经济中有着重要的地位,然而我国大多数中小企业未能认识到内部控制的重要性。文章剖析了我国中小企业内部控制的现状及存在问题的成因,提出了完善中企业内部控制的有效措施。
关键词：中小企业；内部控制；现状；成因；对策
引言：内部控制是一个古老而又新颖的话题。说它古老,是因为它的历史悠久;说它新颖,是因为从现代内部控制的兴起算起至今不过短短数十年时间,内部控制观念已经日新月异。与国外内部控制观念的迅速变迁相比,我国现代意义的内部控制发展却相当缓慢。目前国家制定的内部控制规范大体上是针对大企业和上市公司的,基本上没有考虑中小企业的特殊需求。
目 录
一、我国中小企业的特点...................................6-7
(一)所有权与经营权基本重合,家族式管理普遍..............6
(二)机制灵活,应变能力强,工作效率高.....................6
(三)会计机构设置不规范,会计人员素质较低................6-7
二、关于中小企业的划分和内部控制的概述...................7
三、我国中小企业内部控制存在的问题.......................7-11
(一)管理者对内部控制的认知严重不足.....................7-9
1、中小企业管理层内部控制意识薄弱......................8
2、中小企业现有职工整体文化水平不高，职责分配不合理....8
3、中小企业文化落后....................................8
4、中小企业内部监管不规范..............................9
5、中小企业风险管理不规范..............................9
(二)中小企业公司治理结构不完善.........................9-10
(三)内部控制在执行中受成本效益原则的约束...............10
(四)没有充分认识到内外审计的重要性.....................10
(五)不畅通的信息与沟通体系.............................11
四、我国中小企业内部控制存在的问题的原因分析...........11-12
（一）客观原因.........................................11
（二）主观原因.........................................11-12
1、监督机制缺乏........................................12
2、内部控制的执行主体素质较低..........................12
3、收到成本效益的约束..................................12
五、完善我国中小企业内部控制的建议.......................12-16
（一）建立内部控制中小企业的相关法律规范.................12
（二）提高管理者内部控制意识.............................13
（三）完善企业组织结构，建立现代企业制度.................13
（四）加强企业文化建设...................................13-14
（五）加强内部审计机构的职能.............................14
（六）加强中小企业的风险评估.............................14
（七）建立有效的信息与沟通系统...........................14
（八）加大企业内部监督力度...............................14-15
（九）完善企业风险评估管理体系...........................15
（十）为确保分离不相容职务，需认真贯彻不相容职务分离原则.15
六、结束语...............................................16
文献
