中小企业内部控制存在问题及完善对策研究

内 容 摘 要

如今，市场经济环境十分巨大，各类企业的竞争状态愈演愈烈，迫使各企业领导人在本企业积极采取控制措施，实现优秀的经营业绩，否则企业在激烈的市场竞争中就难以生存下来，所以就要求企业加强内部管理，深化企业自身的内部改革，确保全面推行所有的经济决策十分正确，避免资产、会计计算错误、管理失控、减少企业利益的损害。 

本文基于中小企业内部控制制度的现状，提出企业管理者应注意内部控制制度的研究和实践方法，加强中小企业内部风险控制管理体系的研究建设、改善和健全规范中小企业内部风险控制管理体系，提高中小企业内部管理水平、风险综合防御能力，保护中小企业健康可持续发展，保护维持社会主义法治市场经济社会秩序和公共经济社会根本利益，以此促进中小企业提高经济效益，实现企业创收。

[关键词]：中小企业；内部控制；对策分析

目       录

1. 绪论1

1.1选题背景1

1.2选题意义1

2. 内部控制概述2

2.1内部控制的概念2

2.2内部控制的构成要素2

2.2.1企业内部环境2

2.2.2风险评估2

2.2.3控制活动3

2.2.4信息与沟通3

2.2.5内部监督3

3. 我国中小企业内部控制现状分析4

3.1中小企业内部控制基本情况4

3.2A企业内部控制构成要素4

3.2.1内部环境4

3.2.2风险评估4

3.2.3控制活动4

3.2.4信息和通讯5

3.2.5监督5

3.3中小企业内部控制主要措施5

3.3.1收回投标权5

3.3.2风险评估5

3.3.3风险监控5

3.3.4风险解决方案5

3.3.5建立以激发员工内在潜能为目标的企业绩效管理机制和体系5

4. 我国中小企业内部控制存在的问题分析6

4.1中小企业内部控制环境薄弱6

4.1.1对内部控制的重视程度不够6

4.1.2企业文化和员工素质不能满足内部控制的需要6

4.1.3职责和管理不明确6

4.2风险管理体系不完善6

4.2.1缺乏对市场风险的可行性研究6

4.2.2对财务风险的重视程度不够7

4.2.3对风险管理工作的检查检验不到位7

4.3控制活动执行不力7

4.3.1制度与业务流程的建立不完善7

4.3.2制度的有效执行缺乏保障机制7

4.4信息与沟通不畅7

4.4.1内部信息传递滞后8

3.4.2内部信息沟通不畅8

4.4.3内部信息质量不高8

4.5内部控制监督不到位8

4.5.1内部控制监督机制不健全8

4.5.2内部控制监督评价考核不完善8

5. 中小企业完善内部控制的对策建议9

5.1完善治理结构，建立新的内部控制职能部门9

5.2识别核心业务流程，设定内部控制目标9

5.3完善风险识别评估体系9

5.4注重信息沟通10

5.5加强内部监督10

6.结语12

文献