我国个人所得税征收管理中出现问题与对策

内 容 摘 要

开征个人所得税最早的国家是英国，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。它是调节国民收入和社会财富分配，增加政府财政收入，调节宏观经济和提高公民的纳税意识，缓解社会矛盾的一个主要手段。在我国个人所得税逐步完善的过程中，选择与我国当前经济发展相适应的税制模式，是我们面临的主要问题。当前我国采用的分类所得税模式，由于其自身所存在的问题，已经不能满足当前的征纳需求。对个人所得税征收模式进行重构和完善，已经成为现在税务体系的共同认知，其紧迫性、必要性刻不容缓。因此,如何加强个人所得税的征收管理,发挥个人所得税组织收入和调节收入分配的功能,是当前我国税制改革和征管改革必须面对的问题。本文重点综合考虑在当前税制和未来分类与综合税制改革的前提下，从明确征税对象的覆盖范围、强化征管力度、堵塞征管漏洞等角度研究探讨提高个人所得税征管方法论层面的课题。

[关键词]：个人所得税；税源监控；征管

目录

1 导论3

1.1选题背景与研究意义3

1.1.1选题背景3

1.1.2研究意义4

2 我国个人所得税现状分析5

2.1个人所得税内涵及特点5

2.2我国个人所得税制度发展历程5

2.3我国个人所得税现状6

3 我国个人所得税征管手段及监控现状分析6

3.1现行个人所得税征管手段6

3.1.1税务登记6

3.1.2纳税申报7

3.1.3税款征收7

3.1.4高收入者单独征收7

3.1.4依照相关法律征收7

3.2我国个人所得税征管监控现状8

3.2.1个人所得税占税收总额比重较低8

3.2.2高收入群体是个人所得税征管难点和盲点8

4 我国现行个人所得税征管监控存在的问题8

4.1分类制模式存在弊端，调控功能有限8

4.1.1一刀切扣除费用造成纳税不公8

4.1.2以个人为纳税单位征税难以保证公平8

4.2个人所得税税源监控制度存在漏洞，监管不到位9

4.2.1法律制度缺失，监控依据受限9

4.2.2信息传递不畅，监控手段落后9

5 我国个人所得税征管及监控对策建议10

5.1明确征税对象的覆盖范围10

5.1.1科学调整、增加应税所得项目10

5.1.2逐步采用排除法规定课税范围10

5.2强化征管力度，堵塞征管漏洞��10

5.2.1全面建立税务代码制度��10

5.2.2全面推行非现金结算，构建全国联网个人涉税平台，提高税源监控水平��11

文献