中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠，利用企业内部分工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序。它是企业发展到一定阶段的产物，是企业管理的重要组成部分和企业内部进行有效管理的工具，也是企业的自动预警系统和维护系统。中小型企业由于经营活动单一、规模小、资金薄弱，市场风险抵御能力差，所以内部控制对于中小企业的作用尤为重要。

[关键词]：内部控制；现状；成因；对策

目       录

前言………………………………………………………………………1 

Abstract…………………………………………………………………

一、中小型企业内部控制存在的问题…………………………………1

1.1对内部控制认识不足，岗位设置缺乏牵制性……………………1

1.2内部审计职能弱化 …………………………………………………1

1.3内控制度行为主体素质较低………………………………………1

二、我国企业内部控制形成的原因 ……………………………………2

2.1企业的内部控制管理尚未与不断变化的外部经济环境相适应…2

2.2中小企业管理者的素质不高，市场观念淡薄，经营管理不善……3

2.3中小企业内部控制管理存在短期行为 ……………………………3

2.4缺乏内部控制约束激励机制 ………………………………………3

2.5中小企业的技术水平制约了内部控制的降低 ……………………3

2.6企业内部控制核算存在问题 ………………………………………4

2.7内部控制资料缺乏准确性 …………………………………………4

三、解决问题的对策……………………………………………………4

3.1建立健全内部控制体系……………………………………………5

3.2建立健全的资产安全完整维护体系………………………………5

3.3责权利结合，实行责任追究制度…………………………………5

3.4加强内部审计控制…………………………………………………6

3.5建立员工培训机制，加强全体员工道德修养和内部控制制度教育…………………………………………………………………………6 

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