中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

在今天中国改革开放40年来，中小型企业如今已是我国经济的柱石，目前我国中小型企业和私营企业社会经济的发展迅猛，已经是了非常重要的成绩，变成了目前我国社会经济发展中的非常重要的力量。不过伴随中小型企业的迅速进步也面对着企业内控产生非常大的问题，尤其是财务预算管理操控不完善，人员配置、岗位职责划定相互间交错，这对中小型企业的持续经营拥有非常大的危害。

本文拟对我国中小企业内部控制问题进行探讨，认识和分析内部控制存在的问题及成因，最后在问题分析的基础上，提出了一些建立健全的控制制度，比如增加管理层的意识，对公司专业人员的技能培训和职业道德的提升，管理强化企业内部的审计是对提高企业质量的重要改善。关注中小企业内部控制的研究，进行自我调节和约束是中小企业提高运营的重要目标。

[关键词]：内部控制；中小企业；问题；对策

目       录

1. 绪论5

1.1概述5

1.2研究意义5

2. 中小企业内部控制现状及存在的问题6

2.1企业管理层内控意识淡薄或不清6

2.2对内部控制认识不足6

2.3内部控制制度不完善，不健全7

2.4外部监督不足，内部审计弱化7

3. 内部制度执行不到位的主要原因8

3.1管理者对于内部监督和管理的疏忽8

3.2会计人员不能完全履行岗位职责8

3.3员工的意识不强9

4.强化中小企业内部控制的对策9

4.1提高企业全体员工内部控制的认识9

4.1.1提高财会人员的业务技能和知识水平9

4.1.2加强中小型企业领导的管理素质10

4.2在中小企业中建立有效的内部会计控制制度10

4.2.1内部相容岗位分离10

4.2.2授权批准控制11

4.2.3财产保全控制11

4.2.4会计信息化系统控制12

4.2.5强化对内部控制的制度检查12

4.2.6加强内部控制的审计13

4.2.7加强企业经营活动的合法，合规有效性控制13

5.结论14

文献