中小企业内部控制中存在的问题及对策研究

摘   要

由于中小企业为我国市场经济的蓬勃发展做出了难以磨灭的成就,其百分之九十九点多的高占比,也导致了中小企业逐渐成为国家市场经济系统中最关键的一环。中国的市场经济正在持续的跨越式发展,可是其主力军中小企业的发展势头却开始慢慢下降,甚至有的公司还发生了经营衰退,经济效益严重下滑的状况,而产生这个现象的主要原因一方面是中国国内的中小企业的组织形态多是家族式公司,经营者缺少法制约束力,也没有完善的内部管理意识和合理的风险意识,而且公司内部管理的环境较差,监督性也不强,管理人员素质较低等这个现状也是制约着我国中小企业内部管理发展的一块顽石。在提升管理人员的运营管理水平上,必须确保企业自身价值不会在日益剧烈变化的市场发展环境中被淹没，就成为了当代我们国内企业财务管理最需破解的主要问题[1]，本文以COSO《公司内部控制整合架构》以及我国《内部控制基础规范》中提到的五大要素:公司内部控制、财务风险评估、财务管理活动、信息传播和交流、公司内部控制等为依据,分析了当前中小型公司在财务管理中面临的主要问题,并给出了合理的引导建议和措施,明确了当前中小型公司的财务管理必须完善工作环境条件、构建完善以财务风险为主要导向的企业内部机制、并采取了合理的管理方式和程序[2]。

关键词：中小企业；内部控制；存在的问题；相关对策；

              目     录

1.内部控制的概述4

1.1内部控制的含义4

1.2内部控制的原则5

1.3内部控制发展的历程6

2.中小企业内部制度现状及问题7

2.1经营者缺乏约束性7

2.2内部控制意识淡薄7

2.3风险意识不强7

2.4对内部控制的监督不力8

2.5岗位不分离和人员素质低8

2.6严格的内控环境8

3.中小企业内部管理出现的问题原因分析9

3.1法人治理结构不规范9

3.2内部审计职能薄弱9

3.3忽视企业文化建设9

3.4风险管理水平10

4.解决中小企业内部控制的对策研究10

4.1改善公司治理框架10

4.2内部审计机构的设立10

4.3加强企业文化建设11

4.4风险预警机制的建立11

4.5加强法律法规建设12

文献